القوائم المالية
إيضاحات حول القوائم المالية
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م
شركة بوبا العربية للتأمين التعاوني (شركة مساهمة سعودية)
١ التنظيم والأنشطة الرئيسية
إن شركة بوبا العربية للتأمين التعاوني (“الشركة”) هي شركة مساهمة سعودية تم تأسيسها في المملكة العربية السعودية بموجب قرار وزارة التجارة رقم ١٣٨/ ك بتاريخ ٢٤ ربيع الثاني ١٤٢٩هـ (الموافق ١ مايو ٢٠٠٨م). رقم السجل التجاري للشركة هو ٤٠٣٠١٧٨٨٨١ الصادر بتاريخ ٥ جمادى الاولى ١٤٢٩هـ (الموافق ١١ مايو ٢٠٠٨م). إن عنوان المركز الرئيسي المسجل للشركة كما يلي:
حي الخالدية
شارع الأمير سعود الفيصل
مقابل مبنى الخطوط السعودية
جدة ٢١٤٣٦، ص.ب ٢٣٨٠٧
المملكة العربية السعودية
لدى الشركة ترخيص لمزاولة أعمال التأمين في المملكة العربية السعودية على أساس مبادئ التأمين التعاوني وفقاً للمرسوم الملكي رقم م/٧٤ بتاريخ ٢٩ شعبان ١٤٢٨هـ (الموافق ١١ سبتمبر ٢٠٠٧م) وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم ٢٧٩ بتاريخ ٢٨ شعبان ١٤٢٨هـ (الموافق ١٠ سبتمبر ٢٠٠٧م).
تتمثل أهداف الشركة في تقديم خدمات التأمين التعاوني والأنشطة المتعلقة بها في المملكة العربية السعودية وفقاً للنظام الأساسي للشركة والانظمة المطبقة في المملكة العربية السعودية. تعمل الشركة في مجال التأمين الطبي فقط.
يوافق مجلس الإدارة على توزيع الفائض من عمليات التأمين وفقاً للوائح التنفيذية الصادرة عن البنك المركزي السعودي (“ساما”) حيث يحصل المساهمون في الشركة على نسبة ٩٠٪ من الفائض السنوي من عمليات التأمين بينما يحصل حملة وثائق التأمين على النسبة المتبقية وهي ١٠٪. أي عجز ينشأ من عمليات التأمين يتم تحويله إلى عمليات المساهمين بالكامل.
٢ أساس الإعداد
(أ) أساس العرض والقياس
تم إعداد هذه القوائم المالية طبقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية، والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (ويشار إليها مجتمعة بـ “المعايير الدولية للتقارير المالية المعتمدة في المملكة العربية السعودية”).
يتم إعداد القوائم المالية وفقاً لمبدأ الاستمرارية ومبدأ التكلفة التاريخية، باستثناء قياس الاستثمارات المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل والاستثمارات المتاحة للبيع والدفعات على أساس الأسهم التي يتم تسويتها نقدًا والتزامات المزايا المحددة (مكافآت نهاية الخدمة للموظفين) المسجلة بالقيمة الحالية. يتم عرض قائمة المركز المالي حسب ترتيب السيولة. باستثناء الاستثمارات المتاحة للبيع والتجهيزات والأثاث واصول حق الاستخدام والموجودات غير الملموسة والشهرة والوديعة النظامية والعمولات المستحقة على الوديعة النظامية ومخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين والعمولات المستحقة الدفع إلى البنك المركزي السعودي، فإن جميع الموجودات والمطلوبات الأخرى هي ذات طبيعة قصيرة الأجل، إلا إذا تم النص على
خلاف ذلك.
وفقاً لأحكام نظام التأمين في المملكة العربية السعودية (اللوائح التنفيذية)، فإن الشركة تحتفظ بسجلات مستقلة لكل من حسابات “عمليات التأمين” و“عمليات المساهمين”. وبالتالي، يتم تسجيل الموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات العائدة إلى عمليات التأمين أو عمليات المساهمين في الحسابات ذات الصلة. يقدم الإيضاح (٣٦) حول القوائم المالية كل من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل وقائمة التدفقات النقدية لكل من عمليات التأمين وعمليات المساهمين بشكل منفصل.
خلال عام ٢٠١٨م، أصدر البنك المركزي السعودي قوائم مالية توضيحية لقطاع التأمين في المملكة العربية السعودية. وفي سياق إعداد القوائم المالية على مستوى الشركة بما يتوافق مع المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية فإنه تم تجميع الأرصدة والمعاملات لعمليات التأمين مع الأرصدة والمعاملات لعمليات المساهمين واستبعاد الأرصدة والمعاملات الواقعة بينهما ـ بالكامل ـ إن وجدت. إن السياسات المحاسبية المطبقة لعمليات التأمين وعمليات المساهمين هي ذاتها للمعاملات والأحداث المماثلة في ظروف مشابهة.
(ب) العملة الوظيفية وعملة العرض
يتم عرض هذه القوائم المالية بالريال السعودي والذي يمثل العملة الوظيفية للشركة. تم تقريب كافة الأرقام المالية المعروضة بالريال السعودي لأقرب ألف ما لم تتم الإشارة إلى خلاف ذلك.
(ج) السنة المالية
تتبع الشركة السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر.
(د) الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة
يتطلب إعداد القوائم المالية للشركة من الإدارة إتباع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على المبالغ المدرجة للإيرادات والمصروفات والموجودات والمطلوبات والإيضاحات المرفقة. يؤدي عدم التأكد بشأن هذه الافتراضات والتقديرات إلى نتائج تتطلب تعديلاً جوهرياً في القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات المتأثرة في السنوات المستقبلية. يتم تقييم التقديرات والأحكام بصفة مستمرة وفقا للخبرة السابقة وعوامل أخرى بما فيها التوقعات بالأحداث المستقبلية التي يُعتقد أنها منطقية وفقا للظروف السائدة. فيما يلي التقديرات والأحكام الهامة في إعداد هذه القوائم المالية:
(١) الالتزامات النهائية الناشئة من المطالبات بموجب عقود التأمين
الإدارة مطالبة بإعداد تقديرات لتقييم المبالغ المستحقة لمزودي الخدمة الطبية والاطراف الأخرى الناشئة عن المطالبات بموجب عقود التأمين. تستند هذه التقديرات بالضرورة إلى افتراضات حول عوامل عديدة تشتمل درجات متفاوتة للتقدير وعدم التأكد وقد تختلف النتائج الفعلية عن تقديرات الإدارة مما يؤدي إلى تغيرات مستقبلية في المطلوبات التقديرية. تقوم الشركة عموما بتقدير مطالباتها بناء على الخبرة السابقة لمحفظتها التأمينية. إن مخصص المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها هو تقدير للمطالبات المتوقع التبليغ عنها بعد تاريخ قائمة المركز المالي، لأحداث مؤمن عليها وقعت قبل تاريخ قائمة المركز المالي.
إن الأسلوب الأساسي المطبق من قبل الإدارة في تقدير تكلفة المطالبات التي لم يُبلغ عنها هو استخدام ما لديها من خبرات سابقة بخصوص تسوية مثل هذه المطالبات في توقع التسويات المستقبلية للمطالبات. ويتم تقدير المطالبات التي تتطلب قرارات محكمة أو لجان تحكيم، إن وجدت، على أساس كل مطالبة على حدة. تقوم الإدارة بمراجعة مخصصاتها مقابل المطالبات المتكبدة والمطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها على أساس شهري. يدرج أي فرق بين المخصصات في تاريخ قائمة المركز المالي والتسويات والمخصصات في السنة التالية في قائمة الدخل لتلك السنة. كما يتم التحقق أيضاً من مخصص المطالبات القائمة كما في ٣١ ديسمبر من قبل خبير
اكتواري مستقل.
يتم استخدام مجموعة من الطرق مثل طريقة جين لايدر وطريقة بورنهيوتر - فيرجوسن وطريقة معدل الخسارة المتوقعة من قبل الخبير الإكتواري لتحديد هذه المخصصات. كما يستخدم الخبير الاكتواري أسلوب التجزئة إلى شرائح في تحليل التكلفة لكل عضو لكل سنة. وتنطوي تحت كل طريقة من هذه الطرق الأساسية مجموعة من الافتراضات الضمنية وغير الضمنية تتعلق بمبلغ التسوية وأنماط تسوية المطالبات.
يعتبر تقدير العجز في أقساط التأمين الطبي عالي الحساسية وذلك لارتباطها بعدد من الافتراضات والأحداث اللاحقة وشروطها حيث أنها مبنية على نسبة الخسارة المتوقعة للجزء غير المنتهي من المخاطر المرتبطة بوثائق التأمين المكتتبة. للوصول لنسبة الخسارة المتوقعة، يأخذ الفريق الاكتواري للشركة والخبير الاكتواري المستقل في الاعتبار العلاقة بين المطالبات وأقساط التأمين بشكل شهري، ودرجة التأكد في نهاية كل فترة مالية لتحديد ما إذا كان هناك حاجة للإعتراف بإحتياطي عجز في أقساط التأمين، في نهاية الفترة المالية.
(٢) انخفاض قيمة الذمم المدينة
يتم تكوين مخصص لانخفاض قيمة أقساط التأمين وإعادة التامين عندما يكون هناك دليل موضوعي على أن الشركة لن تكون قادرة على تحصيل كافة المبالغ المستحقة وفقاً للآجال الاصلية لسداد الذمم. تعتبر الصعوبات المالية الجوهرية للمدين والتعثر أو التأخر عن السداد من مؤشرات انخفاض قيمة الذمم المدينة..
(٣) تكاليف الاقتناء المؤجلة
يتم رسملة بعض تكاليف الاقتناء المتعلقة ببيع الوثائق كتكاليف اقتناء مؤجلة ويتم إطفاؤها في قائمة الدخل خلال الفترة التي تغطيها وثيقة التأمين. إذا لم تتحقق الافتراضات المتعلقة بالربحية في المستقبل لهذه الوثائق. فإنه يمكن أن يتم الإسراع في إطفاء هذه التكاليف وهو ما قد يتطلب أيضاً اطفاءً إضافياَ للقيمة في قائمة الدخل.
(٤) الأعمار الانتاجية للأثاث والتجهيزات والمعدات وأصول حق استخدام
تقوم إدارة الشركة بتحديد العمر الانتاجي التقديري للأثاث والتجهيزات والمعدات وأصول حق الاستخدام لاحتساب الاستهلاك. تحدد هذه التقديرات بعد الأخذ في الاعتبار الاستخدام المتوقع للموجودات أو التلف والاهتراء الطبيعي لها. تقوم الإدارة بمراجعة القيمة المتبقية والأعمار الانتاجية سنويا، ويتم تعديل الاستهلاك في المستقبل متى تعتقد الإدارة أن الأعمار الانتاجية تختلف عن التقديرات السابقة.
(٥) القيمة العادلة للأدوات المالية
تعتمد القيمة العادلة للأدوات المالية المتداولة في أسواق نشطة في تاريخ التقرير المالي على سعرها المتداول في السوق. عندما لا يمكن أن تستمد القيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية المسجلة في قائمة المركز المالي من الأسواق النشطة، فإنه يتم تحديدها باستخدام مجموعة متنوعة من أساليب التقييم التي تشمل استخدام النماذج الحسابية. تُستمد مدخلات هذه النماذج من بيانات السوق التي يمكن ملاحظتها كلما كان ذلك ممكناً. ولكن إذا كانت غير متوفرة، فيتم اللجوء إلى التقدير لتحديد القيم العادلة.
(٦) انخفاض قيمة الاستثمارات المتاحة للبيع
تقوم الشركة بتقدير الانخفاض في قيمة الاستثمارات المتاحة للبيع في تاريخ كل تقرير مالي. يتضمن هذا التقدير تحديد الانخفاض الجوهري أو الدائم في القيمة العادلة للأوراق المالية المتداولة بأقل من تكلفتها. إن تحديد ما هو “جوهري” أو “دائم” يتطلب تقديراً حيث تقوم الشركة بتقييم ـ من بين عوامل أخرى ـ التقلبات العادية في أسعار الأسهم. تعتبر الشركة أيضاً أن هناك انخفاضاً في القيمة عندما يكون هناك دليل على تدهور الوضع المالي للشركة المستثمر فيها وفي الصناعة وأداء القطاع، بالإضافة إلى التغيرات في كل من التقنيات والتدفقات النقدية التشغيلية والتمويلية.
تعتبر الشركة ان نسبة ٣٠٪ او أكثر هو قياس معقول للانخفاض الجوهري إلى ما دون التكلفة بصرف النظر عن مدة الانخفاض ويتم تسجيله في قائمة الدخل كمخصص انخفاض في قيمة الاستثمارات. يمثل الانخفاض الدائم انخفاضاً إلى ما دون التكلفة والذي يستمر لمدة سنة او أطول بصرف النظر عن القيمة وبالتالي يتم تسجيله في قائمة الدخل كمخصص للانخفاض في قيمة الاستثمارات. لا يمكن عكس الخسارة المسجلة سابقاً من الانخفاض في قيمة استثمارات الأسهم من خلال قائمة الدخل. تقوم الشركة بمراجعة أوراق الدين المصنفة كمتاحة للبيع في كل تاريخ تقرير مالي لتقييم فيما إذا كان هناك انخفاض في قيمتها.
(٧) مبدأ الاستمرارية
قامت إدارة الشركة بتقييم قدرتها على الاستمرار وفق مبدأ الاستمرارية وأنها على قناعة بأن لديها الموارد اللازمة لمواصلة العمل في المستقبل القريب. علاوةً على ذلك، إن الإدارة ليست على دراية بأي أمور جوهرية قد تلقي بالشك على قدرة الشركة على الاستمرار وفق مبدأ الاستمرارية. وبالتالي، يتم الاستمرار بإعداد القوائم المالية على أساس مبدأ الاستمرارية.
(٨) انخفاض قيمة الشهرة
تقوم الشركة بفحص ما إذا تعرضت الشهرة لانخفاض في القيمة على أساس سنوي. بالنسبة لفترتي التقرير المالي للسنتين ٢٠٢٠م و٢٠٢١م، تم تحديد القيمة القابلة للاسترداد للوحدات المولدة للنقد بناءً على احتسابات القيمة قيد الاستخدام والتي تتطلب استخدام افتراضات. تستخدم طرق الاحتساب هذه توقعات التدفقات النقدية على اساس الموازنات المالية المعتمدة من قبل الإدارة لتغطي فترة ثلاث سنوات. يتم استقراء التدفقات النقدية بعد فترة السنوات الثلاث باستخدام معدلات النمو التقديرية المذكورة في الإيضاح ٤. تتوافق معدلات النمو هذه مع التوقعات المدرجة في تقارير الصناعة المتعلقة بالصناعة التي تعمل فيها الوحدات المولدة للنقد.
يتم قياس الشهرة مبدئيا بالتكلفة والتي تمثل صافي زيادة القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المقتناة المحددة. بعد الاعتراف الأولي، يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناقصاً أي خسائر انخفاض القيمة المتراكمة. يتم فحص الشهرة سنويا أو أكثر لمعرفة مدى الانخفاض في القيمة حال أشارت الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى احتمالية انخفاض القيمة الدفترية. يتم تحديد انخفاض قيمة الشهرة من خلال تقييم المبالغ القابلة للاسترداد بواسطة الوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة. عندما يكون المبلغ القابل للاسترداد للوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) أقل من القيمة الدفترية للوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة، يتم عندها إدراج خسارة انخفاض في القيمة. لا يمكن عكس قيد خسائر الانخفاض في الشهرة في الفترات المستقبلية. يمثل المبلغ القابل للاسترداد قيمته قيد الاستعمال أو قيمته العادلة ناقص تكلفة البيع، أيهما أكبر. وعند تقييم القيمة الحالية، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل الخصم لما قبل الضريبة والذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر الملازمة للأصل.
٣ السياسات المحاسبية الهامة
فيما يلي ملخص السياسات المحاسبية الهامة المستخدمة في إعداد هذه القوائم المالية. تم تطبيق هذه السياسات بشكل ثابت على كل سنة من السنوات المعروضة باستثناء المعايير الدولية للتقرير المالي الجديدة، وتفسيرات لجنة تفسير المعايير الدولية وتعديلاتها المعتمدة من قبل الشركة، كما هو موضح أدناه:
(أ) المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وتفسيرات لجنة تفسير المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وتعديلاتها المطبقة من قبل الشركة
أصبحت المعايير والتعديلات والمراجعات الجديدة التالية على المعايير الحالية، والتي أصدرها مجلس معايير المحاسبة الدولية، سارية المفعول اعتبارًا من ١ يناير ٢٠٢١م، وبالتالي تم تبنيها من قبل الشركة. قدرت الشركة أن التعديلات ليس لها تأثير جوهري على البيانات المالية للشركة، حسب الاقتضاء:
| المعيار/التعديل | الوصف | تاريخ النفاذ |
| تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٦، “عقود الإيجار” - امتيازات الإيجار ذات الصلة بـكوفيد - ١٩ | نتيجة لوباء فيروس كورونا، تم منح امتيازات الإيجار للمستأجرين. قد تتخذ هذه الامتيازات أشكالًا متنوعة، بما في ذلك إجازات الدفع وتأجيل مدفوعات الإيجار. في ٢٨ مايو ٢٠٢٠م، نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديلاً على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٦ يوفر وسيلة عملية اختيارية للمستأجرين من تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بـكوفيد - ١٩ يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يمكن للمستأجرين اختيار حساب امتيازات الإيجار هذه بنفس الطريقة التي كانوا سيفعلون بها إذا لم تكن تعديلات الإيجار. في كثير من الحالات، سينتج عن ذلك محاسبة الامتياز كمدفوعات إيجار متغيرة في الفترة (الفترات) التي يحدث فيها الحدث أو الحالة التي أدت إلى الدفع المخفض. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يونيو ٢٠٢٠م |
(ب) المعايير الصادرة والتي لم تدخل حيز التنفيذ
فيما يلي المعايير الصادرة والتي لم تدخل حيز التنفيذ حتى تاريخ إصدار القوائم المالية السنوية للشركة. تعتزم الشركة تطبيق المعايير التالية عندما تصبح قيد التنفيذ.
| المعيار/التعديل | الوصف | تاريخ النفاذ |
| تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٦، “عقود الإيجار” - تمديد الإمتيازات العمليه للإيجارات ذات الصلة بـكوفيد - ١٩ | نتيجة لوباء فيروس كورونا، تم منح امتيازات الإيجار للمستأجرين. قد تتخذ هذه الامتيازات أشكالًا متنوعة، بما في ذلك إجازات الدفع وتأجيل مدفوعات الإيجار. في ٢٨ مايو ٢٠٢٠م، نشر مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديلاً على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٦ يوفر وسيلة عملية اختيارية للمستأجرين من تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بـكوفيد - ١٩ يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يمكن للمستأجرين اختيار حساب امتيازات الإيجار هذه بنفس الطريقة التي كانوا سيفعلون بها إذا لم تكن تعديلات الإيجار. في كثير من الحالات، سينتج عن ذلك محاسبة الامتياز كمدفوعات إيجار متغيرة في الفترة (الفترات) التي يحدث فيها الحدث أو الحالة التي أدت إلى الدفع المخفض. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ ابريل ٢٠٢١م |
| عدد من التعديلات ضيقة النطاق على معايير التقارير المالية الدولية ٣ و١٦ و٣٧ وبعض التحسينات السنوية على المعايير الدولية للتقارير المالية ١ و٩ و معيار المحاسبة الدولي ٤١ و ١٦. | التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ٣، “دمج الأعمال” تُحدِّث مرجعًا في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ٣ للإطار المفاهيمي للتقارير المالية دون تغيير المتطلبات المحاسبية لدمج الأعمال. التعديلات على معيار المحاسبة الدولي ١٦، “الممتلكات والمنشآت والمعدات” تمنع خصم تكلفة الممتلكات والآلات والمعدات المبالغ المستلمة من بيع العناصر المنتجة أثناء تحضير الشركة للأصل للاستخدام المقصود. بدلاً من ذلك، يتم قيد عائدات المبيعات هذه والتكلفة ذات الصلة في قائمة الدخل. تحدد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي ٣٧، “المخصصات والالتزامات الطارئة والأصول المحتملة” التكاليف التي تتضمنها الشركة عند تقييم ما إذا كان العقد سيتسبب في خسارة. تُدخل التحسينات السنوية تعديلات طفيفة على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١، “التطبيق لأول مرة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية”، والمعيار الدولي للتقارير المالية ٩، “الأدوات المالية”، ومعيار المحاسبة الدولي ٤١، “الزراعة” والأمثلة التوضيحية المصاحبة للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٦، “عقود الإيجار”. | الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠٢٢م |
| تعديلات ضيقة النطاق على معيار المحاسبة الدولي ١، بيان الممارسة ٢ ومعيار المحاسبة الدولي ٨ |
تهدف التعديلات إلى تحسين إفصاحات السياسة المحاسبية ومساعدة مستخدمي القوائم المالية على التمييز بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية. |
الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠٢٣م |
|
تعديل على معيار المحاسبة الدولي ١٢ - الضريبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والمطلوبات الناشئة عن معاملة واحدة |
تتطلب هذه التعديلات من الشركات الاعتراف بالضريبة المؤجلة على المعاملات التي، عند الاعتراف الأولي، تؤدي إلى مبالغ متساوية من الفروق المؤقتة الخاضعة للخصم والخاضعة للضريبة. |
الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠٢٣م |
| المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ١٧ | عقود التأمين | انظر للإيضاح ادناه |
| المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ٩ | الأدوات المالية | انظر للإيضاح ادناه |
المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) - عقود التأمين
نظرة عامة
صدر هذا المعيار في ١٨ مايو ٢٠١٧م ويحدد المعيار مبادئ الاعتراف والقياس والعرض والافصاح عن عقود التأمين، ويحل محل المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) “عقود التأمين”.
يُطبق المعيار الجديد على عقود التأمين الصادرة وعلى جميع عقود إعادة التأمين وعقود الاستثمار مع مزايا المشاركة الاختيارية بشرط أن تقوم المنشأة أيضاً بإصدار عقود تأمين. يتطلب المعيار فصل العناصر التالية عن عقود التأمين:
(١) المشتقات الضمنية، في حال تحقق بعض المعايير المحددة،
(٢) عناصر الاستثمار المميزة، و
(٣) أي وعد لتحويل بضائع محددة أو خدمات لا تتعلق بالتأمين.
يجب احتساب هذه العناصر بشكل منفصل وفقاً للمعايير ذات الصلة (المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) والمعيار الدولي للتقرير المالي (١٥)).
القياس
وبعكس متطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) التي تسمح للمؤمن لهم الاستمرار في استخدام السياسات المحاسبية لأغراض القياس القائمة قبل شهر يناير ٢٠٠٥م، يقدم المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) نماذج القياس المختلفة التالية:
يستند النموذج العام إلى “الفئات التأسيسية” التالية:
(أ) التدفقات النقدية الواجب تحقيقها، والتي تتكون من:
- التقديرات المرجحة المحتملة للتدفقات النقدية المستقبلية،
- التعديل الذي يعكس القيمة الزمنية للنقد (أي الخصم) والمخاطر المالية المرتبطة بهذه التدفقات النقدية المستقبلية،و
- تعديل المخاطر المتعلقة بالمخاطر غير المالية.
(ب) هامش الخدمات التعاقدية: يمثل هامش الخدمات التعاقدية الربح غير المحقق لمجموعة عقود التأمين، ويتم إدراجه حالما تقوم المنشأة بتقديم خدمات في المستقبل. لا يمكن أن يكون هامش الخدمات التعاقدية بالسالب في بداية العقد. يتم تسجيل أي عجز في التدفقات النقدية التي يجب استيفاؤها في بداية العقد ضمن الربح او الخسارة. في نهاية كل فترة تقرير مالي لاحق، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين لتشمل إجمالي كل من:
- التزام التغطية المتبقي الذي يتكون من استيفاء التدفقات النقدية المتعلقة بالخدمات المستقبلية وهامش الخدمات التعاقدية لمجموعة عقود التأمين في ذلك التاريخ، و
- التزام المطالبات المتكبدة الذي يتم قياسه كتدفقات نقدية محققة تتعلق بخدمات سابقة تم توزيعها على عقود التأمين في ذلك التاريخ.
يتم تعديل هامش الخدمات التعاقدية لاحقاً بحسب التغيرات في التدفقات النقدية التي تتعلق بالخدمات المستقبلية لكن لا يمكن ان يكون بالسالب، وبالتالي يتم إدراج التغيرات في التدفقات النقدية التي تزيد عن هامش الخدمات التعاقدية المتبقي في قائمة الدخل. تضاف الفائدة على هامش الخدمات التعاقدية بمعدلات ثابتة عند الاعتراف الأولي بالعقد (معدل الخصم المستخدم في بداية العقد لتحديد القيمة الحالية للتدفقات النقدية التقديرية). إضافة إلى ذلك، يتم تحويل هامش الخدمات التعاقدية إلى قائمة الدخل استناداً إلى وحدات التغطية التي تعكس كمية المنافع المقدمة ومدة التغطية المتوقعة للعقود المتبقية في مجموعة عقود التأمين.
طريقة الرسوم المتغيرة هي طريقة الزامية لقياس العقود بمزايا مشاركة مباشرة (يشار إليها أيضاً بـ “عقود المشاركة المباشرة”). يتم عمل هذا التقييم لمعرفة ما إذا كان العقد يحقق هذه المعايير في بداية العقد ولا يتم إعادة تقييمها لاحقاً. بالنسبة لهذه العقود، يتم تعديل هامش الخدمات التعاقدية إضافة إلى التعديل ضمن النموذج العام لتشمل:
(١) التغيرات في حصة المنشاة من القيمة العادلة للبنود الأساسية، و
(٢) التغيرات في تأثير القيمة الزمنية للمال والمخاطر المالية التي لا تتعلق بالبنود الأساسية.
إضافة إلى ذلك، يُسمح بطريقة توزيع الأقساط المُبسطة من أجل قياس التزام التغطية المتبقي في حال كانت الطريقة تقدم قياساً لا يختلف بشكل جوهري عن النموذج العام أو أن فترة التغطية لكل عقد في مجموعة عقود التأمين لمدة سنة واحدة أو أقل. وبهذه الطريقة يتم موائمة التزام التغطية المتبقي مع القسط المُستلم عند الاعتراف الأولي ناقصاً التدفقات النقدية المكتسبة من التأمين، ما لم تختار الشركة الاعتراف بالدفعات كمصروفات. يظل النموذج العام قابلاً للتطبيق من أجل قياس المطالبات المتكبدة. إلا انه لا يتوجب على المنشأة تعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية للنقد وتأثير المخاطر المالية في حال أن التدفقات النقدية المتوقعة سيتم دفعها/استلامها خلال سنة واحدة أو أقل من تاريخ المطالبات التي يتم تكبدها.تاريخ السريان
إن تاريخ سريان المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) وتأجيل الاعفاء المؤقت للمعيار الدولي للتقرير المالي (٩) في المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) حالياً هو ١ يناير ٢٠٢٣م. يسمح بالتطبيق المبكر في حال تطبيق كل من المعيار الدولي للتقرير المالي (١٥) “الإيرادات من العقود مع العملاء” والمعيار الدولي للتقرير المالي (٩) “الأدوات المالية”. ستقوم الشركة بتطبيق المعيار اعتباراً من تاريخ السريان الفعلي له.
التحول
يجب تطبيق المعيار بأثر رجعي. إلا انه في حال كان التطبيق بأثر رجعي لمجموعة من عقود التأمين غير مجدٍ، يجب على المنشأة عندئذ تبني إما طريقة التطبيق المعدلة بأثر رجعي أو طريقة القيمة العادلة.
العرض والافصاح
تتوقع الشركة أن يؤدي المعيار الجديد إلى تغيير في السياسات المحاسبية لعقود التأمين مع التعديلات على العرض والإفصاح.
التأثير
تقوم الشركة حالياً بتقييم تأثير تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧). كما في تاريخ نشر هذه القوائم المالية، تتوقع الشركة أنه سيكون لتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) تأثيرٌ على المجالات التالية:
مجال التأثير ملخص التأثير التأثير المالي بناءً على التقييم الذي تم إجراؤه في عام ٢٠٢٠م، لا يوجد اي تأثير مالي جوهري لتطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) مقارنةً بالمعيار الدولي للتقرير المالي (٤). التأثير على البيانات تقوم الإدارة بتقييم البنية التحتية لتخزين البيانات مع الاخذ في الاعتبار لكل من طريقة عرض البرامج وتكامل المعلومات. مع ذلك، تعتقد الإدارة أن التأثير على البيانات ليس من المرجح ان يكون جوهرياً. نظم تقنية المعلومات تقوم الإدارة حالياً بتقييم نظم تقنية المعلومات آخذة في الاعتبار الانتقال إلى نظام جديد على مراحل من خلال الاستفادة من امكانيات النظام الحالي قبل تنفيذ عملية الانتقال والتأكد من تحقق متطلبات التسوية والافصاح في المعيار الدولي للتقرير المالي (١٧). التأثير على العمليات تقوم الشركة بتقييم التأثير على العمليات والحاجة إلى تبني إجراءات جديدة للتأكد بأن بنود العرض المطلوبة والتفاصيل الإضافية تم إدخالها في النظم لتفعيل طريقة الافصاح والعرض المطلوبة. التأثير على عقود إعادة التامين التأثير على عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها الشركة غير جوهري (أقل من ١٪ من إجمالي أقساط التأمين المكتتبة المعاد التأمين عليها)، يجب ان تكون النظم الجديدة/ المحسنة مرنة من اجل أي تغيرات في استراتيجية الشركة الخاصة بإعادة التامين. التأثير على السياسات والإطار العام للضوابط الرقابية تحتاج الشركة إلى تحديث السياسات المحاسبية والاكتوارية وتطوير دليل ارشادي، ومن منطلق الحوكمة، تحتاج كذلك الإدارة إلى التأكد بأنه تم فحص والمصادقة على جميع القرارات الرئيسية والنتائج المتعلقة بالمعيار الدولي للتقرير المالي (١٧) من مراجع الحسابات والخبير الاكتواري المعين ولجنة المراجعة ومجلس الإدارة والجهات الرقابية المطلوبة. المعيار الدولي للتقرير المالي ٩ - الأدوات المالية
نظرة عامة
نُشر هذا المعيار في ٢٤ يوليو ٢٠١٤م ليحل محل معيار المحاسبة الدولي (٣٩). يعالج المعيار الجديد البنود التالية التي تتعلق بالأدوات المالية:
التصنيف والقياس
يستخدم المعيار الدولي للتقارير المالية (٩) منهجاً واحداً لتحديد قياس الأصل المالي بالتكلفة المطفأة، أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، أو القيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. يتم قياس الأصل المالي بالتكلفة المطفأة في حال استيفاء الآتي معاً:
- الاحتفاظ بالأصل ضمن نموذج أعمال الغرض منه هو الاحتفاظ بالأصل لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية، و
- ينتج عن الشروط التعاقدية للأصل المالي تدفقات نقدية في تواريخ محددة والتي تعتبر فقط مدفوعات لأصل المبلغ وفائدة على أصل المبلغ القائم.
يُقاس الأصل المالي المدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ويتم عرض المكاسب والخسائر المحققة من خلال قائمة الدخل عند البيع في حال تحقق الشرطين التاليين:
(١) الاحتفاظ بالأصل ضمن نموذج أعمال الغرض منه تحصيل كل من التدفقات النقدية التعاقدية وبيع الموجودات المالية، و
(٢) الشروط التعاقدية للتدفقات النقدية هي مدفوعات لأصل المبلغ وتعتبر أيضاً فائدة على أصل المبلغ القائم.
يتم قياس الموجودات المالية التي لا تحقق شروط هذه الفئات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. إضافة إلى ذلك وعند الاعتراف الأولي، يمكن للمنشأة استخدام خيار تصنيف الأصل المالي بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل في حال أن القيام بذلك سيعمل على استبعاد أو تخفيض الفروقات المحاسبية بشكل جوهري.
بالنسبة لأدوات حقوق الملكية التي لا يتم الاحتفاظ بها بغرض المتاجرة، يمكن للمنشأة أيضاً الاختيار بشكل غير قابل للإلغاء عرض التغيرات اللاحقة للقيمة العادلة لهذه الأدوات ضمن الدخل الشامل الآخر (بما في ذلك المكاسب والخسائر المحققة)، بينما يتم عرض توزيعات الأرباح في قائمة الدخل.
إضافة إلى ذلك، بالنسبة للمطلوبات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل يتم إدراج مبلغ التغير في القيمة العادلة للالتزام المالي العائد إلى التغيرات في مخاطر الائتمان لذلك الالتزام في الدخل الشامل الآخر، إلا إذا كان إدراج تأثيرات التغيرات في مخاطر الائتمان الخاصة بالالتزام في الدخل الشامل الآخر قد يؤدي إلى حالة عدم تطابق محاسبي في قائمة الدخل.
الانخفاض في القيمة
يعكس نموذج الانخفاض في القيمة وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي (٩) خسائر الائتمان المتوقعة، كما لو تم استخدامها وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (٣٩) كخسائر ائتمان متكبدة. وفقاً لمنهج المعيار الدولي للتقرير المالي (٩)، ليس من الضروري حصول حدث ائتماني قبل إدراج خسائر الائتمان. بدلاً من ذلك، تقوم المنشأة باحتساب خسائر الائتمان المتوقعة والتغيرات في تلك الخسائر الائتمانية. يتم تحديث مبلغ خسائر الائتمان المتوقعة في تاريخ كل فترة تقرير مالي لتعكس التغيرات في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف الأولي.
محاسبة التحوط
يقدم المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) متطلبات جديدة لمحاسبة التحوط لتتماشى بشكل أقرب مع إدارة المخاطر. تعمل المتطلبات على تأسيس منهج قائم على أساس المبادئ العامة لمحاسبة التحوط. تنطبق التعديلات على كامل محاسبة التحوط مع استثناء تحوطات القيمة العادلة لمخاطر سعر الفائدة (التي يشار إليها بـ “التحوطات الكلية للقيمة العادلة”). فيما يتعلق بتحوطات القيمة العادلة، قد تستمر المنشأة بتطبيق متطلبات محاسبة التحوط حالياً كما في معيار المحاسبة الدولي (٣٩). تم منح هذا الاستثناء بشكل أساسي نظراً لكون مجلس المعايير الدولية للمحاسبة يعالج حالياً محاسبة التحوط كمشروع منفصل.
تاريخ السريان
كان تاريخ سريان المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) هو١ يناير ٢٠١٨م. إلا أن التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) “عقود التأمين”: تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) “الأدوات المالية” مع المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) “عقود التأمين” التي صدرت في ١٢ سبتمبر ٢٠١٦م، تسمح للمنشآت التي تقوم بإصدار عقود التأمين ضمن نطاق المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) للتخفيف من بعض آثار تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) قبل أن يدخل المعيار الدولي للتقرير المالي الجديد (١٧) “ عقود التأمين” الصادر عن مجلس المعايير الدولية للمحاسبة حيز التنفيذ. تقدم التعديلات خيارين بديلين وهما:
(١) تطبيق اعفاء مؤقت للمعيار الدولي للتقرير المالي (٩) حتى
(أ) تاريخ سريان المعيار التأمين الجديد، أو
(ب) فترات التقرير المالي السنوي التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠٢٣م. إن هذا الخيار متاح فقط للمنشآت التي ترتبط أنشطتها بشكل دائم بالتأمين ولم تطبق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) سابقا; أو;
(٢) تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩)، ولكن بالنسبة لموجودات مالية محددة، يتم استبعاد تأثيرات بعض حالات عدم التطابق المحاسبية التي تظهر قبل تطبيق معيار عقود التأمين الجديد من قائمة الدخل. خلال الفترة المرحلية، توجد متطلبات لإفصاحات إضافية.
قامت الشركة بتنفيذ تقييم مفصل في بداية ١ يناير ٢٠١٧م على: (١) مقارنة القيمة الدفترية لمطلوبات الشركة الناشئة عن العقود ضمن نطاق المعيار الدولي للتقرير المالي (٤) (بما في ذلك عناصر الودائع أو المشتقات الضمنية التي لا ترتبط بعقود التأمين) مع مجموع القيمة الدفترية لجميع مطلوباتها، و(٢) مقارنة مجموع مطلوبات القيمة الدفترية للشركة التي ترتبط بالتأمين مع مجموع القيمة الدفترية لجميع مطلوباتها. استناداً إلى هذه التقييمات استطاعت الشركة تحديد أنها مؤهلة للإعفاء المؤقت. بالتالي، قررت الشركة تأجيل تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩) حتى تاريخ سريان معيار عقود التأمين الجديد. إن الإفصاحات المطلوبة والتي تتعلق بالموجودات المالية خلال فترة التأجيل مدرجة ضمن القوائم المالية للشركة.تقييم التأثير
كما في ٣١ ديسمبر٢٠٢١م، لدى الشركة اجمالي موجودات مالية وموجودات تتعلق بعقود التأمين بمبلغ ٩.٢٩٨ مليون ريال سعودي ومبلغ ٢.٧٢٤ مليون ريال سعودي، على التوالي. تمثل الموجودات المالية بصفة أساسية ما يلي:
- النقد وما في حكمه.
- استثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق
- ودائع لأجل وصكوك محددة بمبلغ ٣.٩٢٥ مليون ريال سعودي
(٢٠٢٠م: ٢.٨٥٤ مليون ريال سعودي). - استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة محتفظ بها من خلال قائمة الدخل بمبلغ ٣.٢٥٨ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ٣.٦٩٥ مليون ريال سعودي).
- موجودات مالية أخرى بما فيها استثمارات متاحة للبيع بمبلغ ٢.١١٥ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ٢.٢٠٣ مليون ريال سعودي).
لا تزال الشركة في المراحل الأخيرة من تقييمها لقياس التأثير من تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (٩). ومع ذلك، لا تتوقع الشركة أن يكون للمعيار الدولي للتقرير المالي (٩) تأثير جوهري من حيث تصنيف وقياس الموجودات المالية.
فيما يلي السياسات المحاسبية التي تم استخدامها عن اعداد هذه القوائم المالية:
(١) الأدوات المالية - الاعتراف الأولي والقياس اللاحق
تتكون الأدوات المالية من الموجودات والمطلوبات المالية.
تتكون الموجودات المالية من النقد وما في حكمه، وأقساط تأمين مدينة، والاستثمارات، وودائع الأجل، والوديعة النظامية، والذمم المدينة الأخرى. أما المطلوبات المالية، فتتكون من فائض عمليات التأمين المستحق الدفع ومبالغ مستحقة لجهات ذات علاقة، وبعض المطلوبات الأخرى.
تاريخ الاعتراف
يتم إدراج عمليات الشراء والبيع المنتظمة للأدوات المالية في تاريخ المتاجرة ــ أي التاريخ الذي تصبح فيه الشركة طرفاً في الأحكام التعاقدية للأداة. إن عمليات الشراء والبيع الاعتيادية هي مشتريات أو مبيعات للأدوات المالية التي تتطلب تسوية الأداة ضمن إطار زمني يتم تحديده عموما حسب الأنظمة أو الأعراف السائدة في السوق.
قياس الأدوات المالية
يتم قياس جميع الأدوات المالية مبدئياً بالقيمة العادلة بالإضافة، في حالة الموجودات المالية والمطلوبات المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، لأي تكاليف إضافية مباشرة متعلقة بالاقتناء أو الإصدار. يعتمد تصنيف الأدوات المالية عند الاعتراف الاولي على الغرض الذي تم من أجله اقتناء الأدوات المالية وخصائصها. بعد القياس الأولي، يتم تسجيل الأدوات المالية بالتكلفة المطفأة فيما عدا الاستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل والاستثمارات المتاحة للبيع حيث يتم تسجيلها بالقيمة العادلة.
(٢) النقد وما في حكمه
يتكون النقد وما في حكمه من الأرصدة لدى البنوك وودائع لأجل التي لا تتجاوز مدة استحقاقها الأصلية ثلاثة أشهر من تاريخ الاقتناء.
(٣) أقساط التأمين المدينة
يتم إدراج الأقساط المدينة كإجمالي للأقساط المستحقة القبض المكتتبة بموجب عقود التأمين ناقصاً مخصص أي مبالغ غير قابلة للتحصيل. يتم تكوين مخصص للمبالغ غير القابلة للتحصيل عند وجود أدلة موضوعية تشير إلى عدم قدرة الشركة على تحصيل جميع المبالغ في مواعيدها المستحقة الأصلية. يتم شطب الديون المعدومة حال تكبدها. تظهر تحصيلات المبالغ التي سبق شطبها لاحقاً في قائمة الدخل.
(٤) تكاليف اقتناء وثائق التأمين
يتم تأجيل العمولات والتكاليف المباشرة الإضافية التي يتم تكبدها والمتعلقة باقتناء وتجديد عقود التأمين. يتم إطفاء تكاليف الاقتناء المؤجلة لاحقاً طوال مدة عقد التأمين حال تحقق الأقساط والافصاح عنها ضمن بند مصروفات البيع والتسويق في قائمة الدخل. يتم احتساب التغيرات في العمر الإنتاجي المتوقع لتلك الوثائق أو نموذج الاستهلاك المتوقع للمنافع الاقتصادية المستقبلية المضمنة في الأصل بواسطة تغيير مدة الاطفاء وتُعامل كتغيير في التقدير المحاسبي. وفي حال عدم تحقق الافتراضات المتعلقة بالربحية المستقبلية لهذه الوثائق، يمكن تسريع اطفاء تلك التكاليف وهذا قد يتطلب إجراء شطب إضافي لانخفاض القيمة في قائمة الدخل. يتم أخذ تكاليف اقتناء الوثائق المؤجلة بالاعتبار أيضاً عند تقييم اختبار كفاية الالتزام لكل سنة مالية.
(٥) الاستثمارات
(أ) الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
يتم تصنيف الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل إن كانت مصنفة كاستثمارات محتفظ بها للمتاجرة أو محددة لذلك الغرض عند الاعتراف الأولي. ان الاستثمارات في الصكوك والأسهم والصناديق المشتركة يحتفظ بها للتداول وبناءً عليه يتم تصنيفها على أنها مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. تسجل تكاليف المعاملة المتعلقة بهذه الاستثمارات مباشرةً في قائمة الدخل عند تكبدها. يتم لاحقاً إعادة قياس هذه الاستثمارات حيث يتم تسجيل كافة التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الدخل.
(ب) استثمارات متاحة للبيع
هي استثمارات غير مشتقة محددة كاستثمارات متاحة للبيع أو غير مصنفة كفئة أخرى من الموجودات المالية. وتكمن النية في الاحتفاظ بهذه الاستثمارات لفترة زمنية غير محددة حيث من المحتمل أن يتم بيعها استجابةً لاحتياجات السيولة أو التغيرات في اسعار العمولة الخاصة أو أسعار الصرف الأجنبي أو أسعار الاسهم.
يتم إدراج الاستثمارات المصنفة كاستثمارات متاحة للبيع بدايةً بالقيمة العادلة بما في ذلك تكاليف المعاملة المباشرة والإضافية ويتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة باستثناء الأسهم غير المدرجة التي يتعذر قياس قيمها العادلة بصورة يُعتد بها فيتم إدراجها بالتكلفة. يتم تسجيل أي أرباح أو خسائر غير محققة ناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل إلى أن يتم بيع تلك الاستثمارات أو خفض الاستثمارات نتيجة هبوط القيمة حيث يتم إعادة تصنيف أي مكاسب أو خسائر متراكمة سبق تسجيلها في حقوق الملكية إلى قائمة الدخل للفترة ويتم الإفصاح عنها كمكاسب/(خسائر) من استثمارات غير معدة للمتاجرة.
(ج) استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق
الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق هي الاستثمارات ذات الدفعات الثابتة أو القابلة للتحديد والاستحقاق الثابت والتي لدى الإدارة النية الإيجابية والقدرة على الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق تصنف على أنها محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. يتم الاعتراف بالاستثمارات مبدئيًا بالقيمة العادلة بما في ذلك تكلفة المعاملة المباشرة والزائدة. بعد القياس المبدئي، يتم قياسها بالتكلفة المطفأة ناقصًا خسائر انخفاض القيمة، إن وجدت.
(٦) ودائع الأجل
تُدرج ودائع الأجل والتي لها تاريخ استحقاق أصلي لأكثر من ثلاثة أشهر في قائمة المركز المالي بالقيمة العادلة بداية ويتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعّال ناقصاً أي انخفاض في القيمة.
(٧) التجهيزات والأثاث
يتم تسجيل التجهيزات والأثاث مبدئيًا في قائمة المركز المالي بالتكلفة. يتم إجراء القياس اللاحق بالتكلفة ناقصًا الاستهلاك المتراكم وأي انخفاض في القيمة. يتم احتساب الاستهلاك على أساس القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة للأصول. الأعمار الإنتاجية المقدرة للموجودات لحساب الاستهلاك هي كما يلي:
سنوات تحسينات على مباني مستأجرة
(أعمال مدنية وأعمال إنشاءات وتجهيزات)١٥ سنة أو إلى نهاية عقد التأجير أثاث وتجهيزات وأصول حق استخدام ٥ إلى ٢٠ سنة أجهزة كمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات والبنية التحتية ٢.٥ إلى ٧ سنوات سيارات ٤ سنوات تتم مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية وطريقة الاستهلاك ويتم تعديلها حسبما هو ملائم في نهاية كل سنة مالية. تتم مراجعة الانخفاض في القيمة عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى احتمال عدم امكانية استرداد القيمة الدفترية. يتم إدراج مخصص الاستهلاك المحمل للسنة في قائمة الدخل على أساس فعلي. وبالمثل فإنه يتم إدراج الخسائر الناتجة من الانخفاض في القيمة ـ إن وجدت ـ في قائمة الدخل.
يتم تحميل مصروفات الإصلاح والصيانة على قائمة الدخل. تتم رسملة المصروفات لاحقاً فقط إذا كان هناك احتمال أن تكون المنافع الاقتصادية المستقبلية المرتبطة بالمصروفات عائدة إلى الشركة. تُدرج المكاسب/الخسائر من بيع الأثاث والتجهيزات وأصول حق استخدام في قائمة الدخل.
(٨) الموجودات غير الملموسة
يتم إظهار الموجودات غير الملموسة (برامج تقنية المعلومات) المقتناة بصورة مستقلة بالتكلفة التاريخية. تحمل هذه الموجودات أعمار إنتاجية محددة ويتم إدراجها لاحقاً بالتكلفة بعد استبعاد خسائر الاطفاء المتراكم وانخفاض القيمة. تقوم الشركة بإطفاء الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار الإنتاجية باستخدام طريقة القسط الثابت طوال الفترات التالية:
سنوات برامج تقنية المعلومات ٣ إلى ٧ (٩) الشهرة
يتم قياس الشهرة مبدئيا عند زيادة القيمة العادلة للثمن المدفوع عن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المقتناة المحددة. بعد الاعتراف الأولي، يتم قياس الشهرة بالتكلفة ناقصاً أي خسائر انخفاض قيمة متراكمة. يتم فحص الشهرة سنويا أو أكثر لمعرفة مدى الانخفاض في القيمة حال أشارت الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى احتمالية انخفاض القيمة الدفترية. يتم تحديد انخفاض قيمة الشهرة من خلال تقييم المبالغ القابلة للاسترداد بواسطة الوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة. عندما يكون المبلغ القابل للاسترداد للوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) أقل من القيمة الدفترية للوحدة المولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة، يتم حينها إدراج خسارة انخفاض القيمة في قائمة الدخل. لا يمكن عكس قيد خسائر انخفاض القيمة المتعلقة بالشهرة في فترات مستقبلية.
(١٠) فحص كفاية المطلوبات
تقوم الشركة في تاريخ كل تقرير مالي بتقييم ما إذا كانت مطلوبات التأمين المدرجة كافية أم لا وذلك عن طريق استخدام التقديرات الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بعقود التأمين. إذا أظهر هذا التقييم أن القيمة الدفترية لمطلوبات التأمين غير كافية على ضوء التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة، يتم فوراً تسجيل كامل مقدار العجز في قائمة الدخل ويتم تكوين مخصص للمخاطر القائمة.
(١١) الذمم الدائنة والمبالغ المستحقة الدفع
تسجل المطلوبات مقابل المبالغ المطلوب سدادها في المستقبل للبضائع أو الخدمات التي تم الحصول عليها سواءً تم أم لم يتم تقديم فاتورة بها من المورد.
(١٢) المخصصات
تُدرج المخصصات عندما يكون لدى الشركة التزام (قانوني أو ضمني) ناشئ عن حدث سابق ومن المحتمل وجود تدفق للموارد ذات منافع اقتصادية لتسوية الالتزام ويمكن تقدير مبلغ الالتزام بصورة يُعتد بها.
(١٣) مكافأة نهاية الخدمة
يتم احتساب المستحقات بالقيمة الحالية للدفعات المتوقعة مستقبلاً فيما يتعلق بالخدمات التي يقدمها الموظفون وحتى نهاية فترة التقرير المالي باستخدام طريقة ائتمان الوحدة المتوقعة. يتم الأخذ في الاعتبار الأجور المتوقعة مستقبلاً ومستويات الرواتب وما لدى الموظفين المغادرين من خبرات وفترات الخدمة. يتم خصم الدفعات المستقبلية المتوقعة باستخدام عوائد السوق كما في نهاية فترة التقرير المالي بالنسبة لسندات الشركات العالية الجودة ذات الآجال والعملات التي تطابق ـ وبأقرب درجة ممكنة ـ التدفقات النقدية الخارجة المستقبلية التقديرية. يتم صرف التزام دفعات المنافع عند استحقاقه. ويتم إدراج إعادة قياس (المكاسب/الخسائر الاكتوارية) نتيجة للتعديلات والتغييرات القائمة على الخبرة في الافتراضات الاكتوارية في قائمة الدخل الشامل.
(١٤) دفعات على أساس السهم
يتم قياس تكلفة معاملات تسوية أسهم الموظفين بالرجوع إلى قيمها العادلة في تاريخ المنح. تاريخ المنح هو التاريخ الذي يتفق عليه كل من المنشأة والموظف على اتفاقية الدفع على أساس الأسهم، مع وجود تفاهم مشترك بين المنشأة والطرف المقابل على شروط وأحكام الاتفاق. يتم إدراج تكلفة معاملة تسوية الاسهم -إضافة إلى زيادة مقابلة في الاسهم كإحتياطي للدفع على أساس الأسهم -على مدى فترة الوفاء بالأداء و/أو شروط الخدمة والتي تنتهي في تاريخ أحقية العاملين الكاملة للمكافأة (“تاريخ المنح”). تعكس المصروفات المتراكمة المحققة لمعاملات تسوية الاسهم في تاريخ كل تقرير مالي وحتى تاريخ المنح مدى انتهاء صلاحية فترة المنح وأفضل تقدير للشركة ولعدد أدوات حقوق الملكية التي سيتم منحها في النهاية. يمثل المصروف الذي يتم تحميله أو عكسه في قائمة الدخل لفترة مالية حركة المصروفات المتراكمة المسجلة في بداية ونهاية تلك الفترة.
وفي حالات احتجاز تلك المكافأة (مثلاً عندما لا يتم استيفاء شروط المنح ذات العلاقة) تقوم الشركة بعكس المصروفات ذات العلاقة بتلك المِنَح والتي سبق إدراجها في قائمة الدخل. وحيثما يتم إلغاء المكافأة بالأسهم (وليس احتجاز المكافأة)، فإنها تعامل وكأنها مُنحت في تاريخ الإلغاء ويتم الإدراج الفوري لأي مصروف لم يتم تسجيله بعد بخصوص المكافأة.
إن قيمة الأسهم المعاد شرائها بما في ذلك التكاليف المرتبطة بعملية الشراء، يتم ادراجها كخصم من حقوق الملكية.
(١٥) انخفاض قيمة الموجودات المالية
تقوم الشركة في كل تاريخ تقرير مالي بتقييم ما إذا كان هناك أي دليلاً موضوعياً على انخفاض قيمة أي أصل مالي أو مجموعة من الموجودات المالية. ويعتبر الأصل المالي أو مجموعة الموجودات المالية قد انخفضت فقط في حال كان هناك دليلاً موضوعياً على انخفاض القيمة نتيجة لواحد أو أكثر من الأحداث التي وقعت بعد الاعتراف الاولى بالأصل (حدث الخسارة) وأن حدث الخسارة هذا (أو الأحداث) له تأثير على التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية للأصل المالي أو لمجموعة الموجودات المالية التي يمكن تقديرها بصورة يعتد بها. وفي حال وجود هذا الدليل، فإن أي خسارة ناتجة عن الانخفاض في القيمة تُدرج في قائمة الدخل. قد يتضمن دليل انخفاض القيمة مؤشرات على أن الدائنين أو مجموعة من الدائنين يواجهون صعوبات مالية كبيرة أو تعثر وتأخر في سداد الدفعات أو احتمالية تعرضهم للإفلاس أو إعادة هيكلة مالية وبيانات يمكن ملاحظاتها تدل على وجود انخفاض يمكن قياسه في التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية مثل التغيرات في المتأخرات أو الأحوال الاقتصادية التي تواكب حالات التعثر في السداد. يتحدد الانخفاض في القيمة على النحو التالي:
(أ) في حال الموجودات المدرجة بالتكلفة، فإن الانخفاض في القيمة هو الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المخصومة طبقا لسعر السوق الحالي لموجودات مالية مماثلة.
(ب) في حال الموجودات المدرجة بالتكلفة المطفأة، فإن الانخفاض في القيمة هو الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المخصومة طبقا لسعر العمولة الأصلي الفعّال.
فيما يتعلق بالأوراق المالية المتاحة للبيع، تدرج أي زيادة لاحقة في القيمة العادلة لهذه الاوراق المالية منخفضة القيمة في قائمة الدخل الشامل الآخر وتسجل ضمن احتياطي القيمة العادلة للاستثمار ما لم تمثل هذه الزيادة انخفاضاً في خسائر الانخفاض في القيمة التي يمكن أن تتعلق بشكل موضوعي بحدث بعد خسارة الانخفاض في القيمة المدرجة في قائمة الدخل. وفي هذه الحالة تدرج خسائر الانخفاض في القيمة كمكسب في قائمة الدخل. لا يتم عكس الانخفاض في القيمة المتعلقه بالاستثمارات في أدوات حقوق الملكية المتاحة للبيع من خلال الربح أو الخسارة.(١٦) انخفاض قيمة الموجودات غير المالية
تقوم الشركة في تاريخ كل تقرير مالي بتقييم ما إذا كان هناك مؤشر على احتمال حدوث انخفاض في قيمة أصل معين. وفي حال وجود هذا المؤشر أو عندما يكون اختبار انخفاض القيمة السنوي لأصل مطلوبا، تقوم الشركة بتقدير قيمة الأصل القابلة للاسترداد. قيمة الأصل القابلة للاسترداد هي القيمة العادلة للأصل أو الوحدة المولدة للنقد ناقصا تكاليف البيع أو قيمته في الاستخدام والتي تحدد لكل أصل بصورة مستقلة -أيهما أعلى، ما لم يكن الأصل غير منتج لتدفقات نقدية مستقلة إلى حد كبير عن الموجودات الأخرى أو عن مجموعة من الموجودات. عندما تزيد القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المولدة للنقد عن قيمته أو قيمتها القابلة للاسترداد، يعتبر الأصل على أنه قد حدث انخفاض في قيمته ويتم تخفيض قيمته نزولاً على القيمة القابلة للاسترداد. عند تقدير القيمة قيد الاستخدام، يتم تخفيض التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم ما قبل الضريبة والذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المحددة للأصل.
عند تحديد القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع يتم أخذ معاملات السوق المتداولة مؤخراً بعين الاعتبار، إن كانت متاحة. إذا لم يكن متاحاً تحديد تلك المعاملات، فيتم استخدام طريقة تقييم مناسبة. يتم توثيق القيم المحسوبة عن طريق مضاعفات التقييم وأسعار السهم المتداول أو مؤشرات القيمة العادلة الأخرى المتاحة.
تعتمد الشركة في احتساب انخفاض القيمة إلى موازنات مفصلة وحسابات متوقعة يتم إعدادها بشكل مستقل لكل وحدة من الوحدات المولدة للنقد في الشركة والتي تم توزيع الموجودات الفردية على أساسها. تغطي تلك الموازنات والحسابات المتوقعة بشكل عام فترة تمتد من ثلاث إلى خمس سنوات. بالنسبة للفترات الأطول، فإنه يتم احتساب معدل نمو طويل الأجل ويُطَبَق على التدفقات النقدية المستقبلية بعد السنة الخامسة.
يتم تسجيل خسائر انخفاض القيمة من العمليات المستمرة في قائمة الدخل.
بالنسبة للموجودات، باستثناء الشهرة، يتم إجراء تقييم في تاريخ كل تقرير مالي لمعرفة ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن خسائر انخفاض القيمة المسجلة سابقاً لم تعد موجودة أو قد انخفضت. وفي حال وجود مثل هذا الدليل، تقوم الشركة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للأصل. يتم عكس خسارة الانخفاض المسجلة سابقاً فقط إذا كان هناك تغييراً في الافتراضات المستخدمة لتحديد القيمة القابلة للاسترداد للأصل منذ أن تم تسجيل آخر خسارة انخفاض. يكون عكس القيد محدوداً بحيث لا تتجاوز القيمة الدفترية للأصل قيمته القابلة للاسترداد ولا تتجاوز قيمته الدفترية التي كان من الممكن تحديدها بعد خصم الاستهلاك وكأنه لم يتم تحقيق خسارة انخفاض في القيمة للأصل في سنوات سابقة. يتم تسجيل عكس القيد في قائمة الدخل.
(١٧) إلغاء الاعتراف
الأصل المالي
يتم إلغاء قيد الأصل المالي (أو حيثما ينطبق جزء من الأصل المالي أو جزء من مجموعة موجودات مالية مماثلة) إذا:
- انتهت صلاحية حق الحصول على تدفقات نقدية من الأصل.
- حولت الشركة حقوقها في استلام التدفقات النقدية من الأصل أو افترضت وجود التزام لسداد التدفقات النقدية المستلمة بالكامل دون تأخير جوهري الى طرف ثالث بموجب “ترتيبات تمرير” سواء (أ) حولت الشركة بشكل جوهري جميع مخاطر ومنافع الأصل أو (ب) لم تقم الشركة بتحويل كافة مخاطر ومنافع الأصل أو الاحتفاظ بها بشكل جوهري، ولكن نقلت السيطرة عن الأصل.
عندما تقوم الشركة بتحويل حقوقها لاستلام التدفقات النقدية من أصل أو تبرم اتفاقية “تمرير”، فإنها تقوم بتقييم ما إذا كانت وإلى أي مدى قد احتفظت بمخاطر ومنافع الملكية. وفي حال لم تقم الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بكافة المخاطر والمنافع للأصل بشكل جوهري ولم تقم بتحويل السيطرة عنه، فإنه يتم اثبات الأصل بمقدار مشاركة الشركة المستمرة في الأصل. وفي هذه الحالة تقوم الشركة أيضا بإدراج التزام مقابل له. يتم قياس الموجودات المحولة والالتزامات المرتبطة بها على أساس يعكس الحقوق والالتزامات التي احتفظت بها الشركة. تقاس المشاركة المستمرة التي تأخذ شكل ضمان على الموجودات المحولة بالحد الأدنى للقيمة الدفترية الأصلية للأصل والحد الأقصى للثمن الذي يمكن أن يُطلب من الشركة سداده.
الالتزام المالي
يتم إلغاء قيد الاعتراف بالالتزام المالي عندما يتم الاعفاء من الالتزام المحدد أو إلغاؤه أو انتهاء صلاحيته.
(١٨) تحقق الايرادات
الأقساط المكتسبة
تقوم الشركة بإصدار عقود تأمين قصيرة الأجل فقط لتقديم خدمات رعاية طبية (“تأمين طبي”) في المملكة العربية السعودية. يتم تسجل الأقساط في الدخل على مدى فترات الوثائق المتعلقة بها على أساس نسبي استناداً إلى طريقة الـ ٣٦٥. تمثل الأقساط غير المكتسبة ذلك الجزء من الأقساط المكتتبة المتعلقة بفترة تغطية التأمين غير المنتهية. يُسجل التغير في مخصص الأقساط غير المكتسبة في قائمة الدخل.
ايرادات الاستثمار والعمولة
تتكون إيرادات أو خسائر الاستثمار من المكاسب والخسائر غير المحققة والمحققة من الاستثمارات. يتم الاعتراف بإيرادات العمولة على ودائع الأجل باستخدام طريقة العائد الفعّال في قائمة الدخل.
(١٩) أقساط إعادة التأمين
تُسجل أقساط إعادة التأمين الصادرة كخصم من صافي الأقساط المكتسبه. تُحمل أقساط إعادة التأمين على الدخل على مدار مدة الوثائق المتعلقة بها وبأساس نسبي.
(٢٠) المطالبات
تُحمل المطالبات والتي تتكون من المبالغ المستحقة الدفع لمزودي الخدمات الطبية والأطراف الأخرى عندما تصبح متسحقة الدفع على قائمة الدخل حال تكبدها. تشمل المطالبات المبالغ التقديرية المستحقة الدفع المبلغ عنها للشركة وتلك المطالبات التي لم يتم التبليغ عنها للشركة كما في تاريخ التقرير المالي.
تقوم الشركة بتقدير مطالباتها بناءً على الخبرة السابقة. إضافة لذلك، يتم الاحتفاظ بمخصص بناءً على تقدير الإدارة وخبرة الشركة السابقة مقابل تكلفة تسوية المطالبات المتكبدة والتي لم يتم التبليغ عنها كما في تاريخ التقرير المالي. يتم إضافة أي فرق بين المخصصات كما في تاريخ قائمة المركز المالي والمبالغ التي تم تسويتها في مخصصات السنة التالية في قائمة الدخل لتلك السنة.
لا تقوم الشركة بخصم إلتزاماتها للمطالبات غير المدفوعة، حيث أنه يتوقع دفع كافة المطالبات خلال سنة من تاريخ قائمة المركز المالي.
(٢١) عقود التأمين
عقود التأمين هي تلك العقود التي تقوم الشركة (شركة التأمين) بإصدارها عندما تقبل تحمل مخاطر تأمين جوهرية عن طرف آخر (حامل الوثيقة) وذلك بالموافقة على تعويض حامل الوثيقة في حال أثرت بعض الأحداث المستقبلية غير المؤكدة (الحدث المؤمن عليه) سلبياً على حامل الوثيقة. وبصفة عامة تحدد الشركة ما إذا كان عليها مخاطر تأمينية جوهرية وذلك بمقارنة المنافع المدفوعة مع المنافع المستحقة في حال عدم تحقق الحدث المؤمن عليه.
وفي حال تصنيف عقد كعقد تأمين، فإنه يبقى كعقد تأمين طوال مدة صلاحيته حتى لو انخفضت مخاطر التأمين بشكل كبير خلال هذه الفترة، إلا إذا انتهت صلاحية كافة الحقوق والالتزامات.
(٢٢) عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
من أجل تقليل التعرض للمخاطر المالية من المطالبات الضخمة فإن الشركة تبرم اتفاقيات إعادة تأمين مع معيدي تأمين معروفين محلياً وعالمياً. يتم تقدير المطالبات المستحقة القبض من معيدي التأمين بطريقة تتفق مع التزام المطالبة ووفقا لعقد إعادة التأمين. تظهر هذه المبالغ، إن وجدت، تحت بند “حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة” في قائمة المركز المالي حتى يتم الاتفاق على المطالبة وتسديدها من قبل الشركة. عند سداد المطالبة يتم تحويل المبلغ المستحق من معيدي التأمين فيما يتعلق بالمطالبة المدفوعة إلى المبالغ المستحقة من/(إلى) معيدي التأمين.
تقوم الشركة في تاريخ كل تقرير مالي بتقييم ما إذا كان هناك أي مؤشر على احتمال انخفاض أصل إعادة تأمين. وفي حال وجود مؤشر على انخفاض القيمة، تقوم الشركة بإعادة تقييم رسمي للمبلغ القابل للاسترداد. وفي حال زيادة القيمة الدفترية لأصل اعادة التأمين عن المبلغ القابل للاسترداد، عندئذ يعتبر الأصل قد تعرض لانخفاض في قيمته ويتم تخفيضه إلى قيمته القابلة للاسترداد.
(٢٣) المصروفات
مصروفات البيع والتسويق هي تلك، المصروفات التي تتعلق بمندوبي المبيعات، وترويج المنتجات، والاعلانات ورسوم نظامية، ورسوم استخدام العلامة التجارية، وتكاليف التلبية. تُصنف كافة المصروفات الأخرى كمصروفات عمومية وإدارية.
(٢٤) التقارير القطاعية
القطاع التشغيلي هو أحد أجزاء المنشأة التي:
- تمارس أنشطة تحقق إيرادات وتتكبد مصروفات من خلالها (بما فيها الايرادات والمصروفات المتعلقة بالمعاملات مع قطاعات أخرى لنفس المنشأة)، و
- تخضع نتائجها التشغيلية بشكل منتظم للمراجعة من قبل صاحب القرار الرئيسي بالمنشأة لاتخاذ قرارات بشأن الموارد الواجب توزيعها للقطاعات وتقييم اداءها) و
- تتوافر معلومات مالية منفصلة بشأنها.
(٢٥) عقود الإيجار
أصول حق الاستخدام
تقوم الشركة بإثبات الموجودات الخاصة بحق الاستخدام بتاريخ بدء عقد الإيجار (أي بتاريخ توفر الأصل المعني للاستخدام).
تُطبق الشركة نموذج التكلفة وتقوم بقياس أصل حق الاستخدام بالتكلفة:
١. ناقصًا أي استهلاك متراكم وأي خسائر انخفاض متراكمة، و ٢. المعدلة نتيجة أي إعادة قياس لالتزام الإيجار نتيجة تعديلات لعقد الإيجار ما لم تكن الشركة متأكدة بشكل معقول من الحصول على ملكية الأصل المؤجر في نهاية مدة الإيجار، بشكل عام، سيكون حق استخدام الأصل مساويًا لالتزامات الإيجار. ولكن إذا كانت هناك أي تكاليف إضافية مثل تكاليف تجهيز الموقع، أو الودائع غير القابلة للاسترداد، أو المصاريف الأخرى المتعلقة بالمعاملة وما إلى ذلك، فإنه يجب إضافة تلك التكاليف والمصاريف إلى قيمة أصل حق الاستخدام.يتم استهلاك أصل حق الاستخدام لاحقًا باستخدام طريقة القسط الثابت على مدة العمر الإنتاجي لأصل حق الاستخدام أو نهاية مدة الإيجار، أيهما يكون أولاً. تخضع أصول حق الاستخدام لمراجعة الإنخفاض في القيمة.
التزامات عقود الإيجار
عند الإثبات الأولي، يمثل التزام عقد الإيجار القيمة الحالية لجميع الدفعات المتبقية للمؤجر، ويتم خصمها باستخدام معدل الفائدة الضمني في الإيجار أو إذا كان من غير الممكن تحديد هذا المعدل بسهولة، فيستخدم معدل الاقتراض الإضافي للشركة. وبشكل عام، تستخدم الشركة معدل الاقتراض الإضافي كمعدل الخصم.
وبعد تاريخ بدء العقد، تقوم الشركة بقياس التزام عقد الإيجار من خلال:
(١) زيادة القيمة الدفترية لتعكس معدل الفائدة على التزام الإيجار، و
(٢) تخفيض القيمة الدفترية لتعكس دفعات الإيجار المسددة، و
(٣) إعادة قياس القيمة الدفترية لتعكس أي إعادة تقييم أو تعديل لعقد الإيجار.
يتم قياس التزام عقد الإيجار بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إعادة قياسه عندما يكون هناك تغيير في مدفوعات الإيجار المستقبلية الناشئة عن تغيير في مؤشر أو معدل، أو إذا كان هناك تغيير في تقدير الشركة للمبلغ المتوقع أن يكون مستحق الدفع بموجب ضمان القيمة المتبقية، أو إذا كانت الشركة غيرت تقييمها لما إذا كانت ستمارس خيار الشراء أو التمديد أو الإنهاء.عند إعادة قياس التزامات عقود الإيجار بهذه الطريقة، يتم إجراء تعديل مقابل على القيمة الدفترية لأصل حق الاستخدام، أو تسجيله في قائمة الدخل إذا تم تخفيض القيمة الدفترية لأصل حق الاستخدام إلى الصفر.
عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الأصول منخفضة القيمة
اختارت الشركة عدم إدراج أصول حق الاستخدام و التزامات عقود الإيجار قصيرة الأجل بفترة إيجار ١٢ شهراً أو أقل وعقود الإيجار ذات الأصول منخفضة القيمة، بما فيها أجهزة تقنية المعلومات. تعترف الشركة بدفعات الإيجار المتعلقة بهذه العقود كمصروف على أساس القسط الثابت طول مدة عقد الإيجار.
(٢٦) الزكاة وضريبة الدخل
يمثل مصروف ضريبة الدخل للعام الضريبة مستحقة الدفع عن الدخل الخاضع للضريبة لذلك العام وفقا لمعدل ضريبة الدخل، والمعدل بالتغيرات في أصول وإلتزامات الضريبة المؤجلة والمتعلقة بفروقات الضريبة المؤقتة وبالخسائر الضريبية المرحلة الغير مستخدمة.
يتم احتساب مصروف ضريبة الدخل الحالي على أساس الأنظمة الضريبية السارية في نهاية الفترة المالية. كما تقوم إدارة الشركة بشكل دوري بإعادة تقييم المعالجات الواردة بإقراراتها الضريبية في الحالات التي تكون المعالجة الضريبية قابلة لتفسيرات متعددة. يتم أيضا تكوين مخصص للضرائب، عند اللزوم، وفقا للمبالغ مستحقة الدفع للسلطات الضريبية.
الضريبة المؤجلة
يتم تكوين مخصص ضريبة الدخل المؤجلة باستخدام طريقة الالتزام على الفروقات المؤقتة الناشئة ما بين القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات لأغراض التقرير المالي والمبالغ المستخدمة للأغراض الضريبية. يتم تحديد مبلغ مخصص الضريبة المؤجلة بناءً على الطريقة المتوقعة لتحقق أو تسوية القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات باستخدام معدلات الضريبة السائدة أو السارية المفعول في تاريخ التقرير المالي. يتم إدراج أصل الضريبة المؤجلة فقط بمقدار احتمالية توافر أرباح مستقبلية خاضعة للضريبة ويمكن الاستفادة من المنافع الضريبية. يتم خفض أصل الضريبة المؤجلة بمقدار احتمالية عدم تحقق المنافع الضريبية ذات الصلة.
لا يتم إثبات موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة لكافة الفروقات المؤقتة بين القيمة الدفترية والوعاء الضريبي المتعلق بالاستثمارات في عمليات أجنبية في الحالات التي يمكن فيها للشركة السيطرة على توقيت عكس قيد الفروقات المؤقتة، وأنه من المحتمل ألا يتم عكس قيد الفروقات في المستقبل المنظور.
تتم مقاصة موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة وذلك عند وجود حق نظامي وملزم لتسوية موجودات الضريبة الحالية مع مطلوبات الضريبة الحالية، وعندما تكون أرصدة الضريبة المؤجلة تتعلق بنفس السلطة الضريبية. تتم مقاصة موجودات ومطلوبات الضريبة الحالية عندما يكون للمنشأة حق نظامي في تسويتها، وتنوي إما تسوية موجودات ومطلوبات الضريبة الحالية على أساس الصافي أو عند الإستفادة من الموجودات وسداد المطلوبات في آن واحد. يتم إثبات الضريبة الحالية والمؤجلة في قائمة لدخل، إلا إذا كانت تتعلق ببنود يتم إثباتها في الدخل الشامل الآخر أو في حقوق الملكية مباشرة.
(٢٧) العملات الأجنبية
يتم حفظ السجلات المحاسبية الخاصة بالشركة بالريال السعودي. تسجل المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية بالريال السعودي وفقا لأسعار صرف تقارب السائدة بتاريخ إجراء المعاملات. ويعاد تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المسجلة بالعملات الأجنبية بأسعار التحويل الفورية بتاريخ التقرير المالي. تدرج جميع الفروقات في قائمة الدخل.
(٢٨) المقاصة
تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي عند وجود حق نظامي ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة وعند وجود نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي أو عند الإستفادة من الموجودات وسداد المطلوبات في آن واحد. لا يتم مقاصة الإيرادات والمصروفات في قائمة الدخل ما لم يكن ذلك ملزماً أو مسموحاً به بموجب أي معيار محاسبي أو تفسير محاسبي كما هو موضح بشكل محدد في السياسات المحاسبية للشركة.
(٢٩) توزيعات الأرباح النقدية للمساهمين
تعترف الشركة بالالتزام من أجل التوزيع النقدي على المساهمين بالشركة عندما يتم اعتماد التوزيع ويصبح إلزامياً. يتم اعتماد التوزيع عندما يوافق عليه المساهمون والبنك المركزي السعودي. يتم الاعتراف بمبلغ الإلتزام كخصم مباشرة في حقوق الملكية.
(٣٠) الإحتياطي النظامي
طبقاً للنظام الأساسي للشركة، يجب تخصيص ٢٠٪ من صافي دخل عمليات المساهمين في كل سنة إلى الاحتياطي النظامي إلى أن يتم تكوين احتياطي يعادل رأس المال. إن هذا الاحتياطي غير متاح للتوزيع.
٤ الشهرة
ابرمت الشركة في ٣١ ديسمبر ٢٠٠٨م اتفاقية مع شركة بوبا ميدل ايست ليمتد ش. م.ب.م (“البائع”) - جهة ذات علاقة، حيث استحوذت الشركة بموجبها على عمليات التأمين العائدة للبائع في المملكة العربية السعودية اعتباراً من ١ يناير ٢٠٠٩م. تمت الموافقة على عملية الاستحواذ من قبل ساما ونتج عن ذلك شهرة بقيمة ٩٨ مليون ريال سعودي. تم دفع كامل المبلغ للبائع في سنوات سابقة بعد الحصول على الموافقات النظامية اللازمة.
طبقاً لمتطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية، تقوم إدارة الشركة بإجراء فحص سنوي للشهرة لتحديد مقدار الانخفاض في قيمتها المسجلة. قامت الإدارة بإجراء فحص للشهرة عن السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م. تم تحديد القيمة القابلة للاسترداد من العمليات بناءً على القيمة قيد الاستعمال. إن الافتراضات الرئيسية المستخدمة في الفحص هما معدل الخصم والتدفقات النقدية التقديرية المستقبلية من أنشطة الأعمال كما يلي:
- تم استخدام متوسط معدل خصم بنسبة ١٢٪ لخصم التدفقات النقدية المستقبلية.
- تم استخدام معدل نمو الربحية قبل الفائدة والضرائب والاستهلاك والاطفاء بنسبة ٣٪ للسنوات الثلاثة الأولى. وبعد ذلك،تم استخدام معدل نمو عند ٣٪ في احتساب القيمة النهائية.
- التغير في معدل الخصم بمقدار ٣٠٠ نقطة أساس مع بقاء المتغيرات الأخرى ثابتة لن يؤدي إلى انخفاض قيمة الشهرة.
- التغيير في معدل النمو بمقدار +/- ١٥٠ نقطة أساس مع بقاء المتغيرات الأخرى ثابتة لن يؤدي إلى انخفاض في قيمة الشهرة.
٥ النقد وما في حكمه
يتكون النقد وما في حكمه مما يلي:
|
|
|||
|
|
|
|
|
| أرصدة بنكية |
|
|
|
| ودائع لأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| أرصدة بنكية | ١٩٥.٢٣٢ | ٤٣٨.٠١٩ | ٦٣٣.٢٥١ |
| ١٩٥.٢٣٢ | ٤٣٨.٠١٩ | ٦٣٣.٢٥١ | |
تم تسوية مبلغ مستحق الدفع إلى/مستحق القبض من عمليات المساهمين عن طريق تحويل نقدي في تاريخ التقرير المالي. خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر٢٠٢١م، حولت عمليات التأمين نقداً بمبلغ ٤٣٥.٣ مليون ريال سعودي إلى عمليات المساهمين (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ١٤٢ مليون ريال سعودي).
٦ أقساط التأمين المدينة، بالصافي
تتضمن أقساط التأمين المدينة المبالغ المستحقة من الأطراف التالية:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| حملة وثائق التأمين |
|
١.١٥٩.٢٥٣ |
| وسطاء |
|
٣٨٣.٣١٤ |
|
|
١.٥٤٢.٥٦٧ | |
| مخصص أقساط تأمين مدينة مشكوك في تحصيلها |
|
(٢٢٢.٥٢٤) |
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي |
|
١.٣٢٠.٠٤٣ |
كانت الحركة في مخصص أقساط التأمين المدينة المشكوك في تحصيلها كما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة |
|
١٩٧.١٨٧ |
| مخصص مكون خلال السنة |
|
٢٨.٧٧٠ |
| شطب خلال السنة |
|
(٣.٤٣٣) |
| الرصيد في نهاية السنة |
|
٢٢٢.٥٢٤ |
وفيما يلي تحليل أعمار ذمم أقساط التأمين المدينة - بالصافي عن عقود التأمين:
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| حملة وثائق التأمين |
|
|
|
|
|
|
| وسطاء |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | ||||||
| لم تتجاوز تاريخ استحقاقها | حتى ثلاثة أشهر | أكثر من ثلاثة أشهر وحتى ستة أشهر | أكثر من ستة أشهر وحتى اثني عشر شهراً | أكثر من اثني عشر شهرا | المجموع | |
| حملة وثائق التأمين | ٣٨٩.٧٦٨ | ٤٨١.٨٤٢ | ٨٩.٣٥٩ | ١٤.٢١٣ | ١.٨٣٥ | ٩٧٧.٠١٧ |
| وسطاء | ٢٢٢.٠٢٧ | ٥٢.٧٠٥ | ٥٧.١٩٦ | ٨.٣٩٢ | ٢.٧٠٦ | ٣٤٣.٠٢٦ |
| ٦١١.٧٩٥ | ٥٣٤.٥٤٧ | ١٤٦.٥٥٥ | ٢٢.٦٠٥ | ٤.٥٤١ | ١.٣٢٠.٠٤٣ | |
من المتوقع بناءً على الخبرة السابقة أن يتم تحصيل جميع الذمم المدينة التي لم تنخفض قيمتها. ليست من سياسة الشركة الحصول على ضمانات مقابل الذمم المدينة.
تدخل الشركة فقط في عقود تأمين وإعادة تأمين مع أطراف أخرى ذات موثوقية عالية. إن من سياسة الشركة أن يخضع جميع العملاء الراغبين في التعامل معها بالأجل لإجراءات تحقق ائتماني، كما أن الذمم المدينة يجري مراقبتها بصفة مستمرة لتقليل مخاطر التعرض لديون معدومة.
يمثل أكبر خمسة عملاء ١٣.٢٢٪ (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ١٨.٨٪) من أقساط التأمين المستحقة القبض كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م.
٧ الاستثمارات
تصنف الاستثمارات كما يلي:
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
|
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل |
|
|
|
٢.٨٦٩.٦٢٨ | ٨٢٥.١٣٣ | ٣.٦٩٤.٧٦١ |
| استثمارات متاحة للبيع |
|
|
|
٦٩٨.٥٥٣ | ١.٥٠٤.٨٨٢ | ٢.٢٠٣.٤٣٥ |
| استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق |
|
|
|
- | ١٣١.٢٥٠ | ١٣١.٢٥٠ |
|
|
|
|
٣.٥٦٨.١٨١ | ٢.٤٦١.٢٦٥ | ٦.٠٢٩.٤٤٦ | |
(١) تتكون الاستثمارات المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل مما يلي:
|
|
|||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
| صكوك |
|
|
|
|
|
| صناديق استثمار |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | ||||
| محلي | دولي | محلي | دولي | المجموع | |
| صكوك | ١٨.٠٢٥ | - | ٥٥.٠٧٩ | - | ٧٣.١٠٤ |
| صناديق استثمار | ٢.٨٤٣.٩٨٥ | ٧.٦١٨ | ٧٤٧.١٩٩ | ٢٢.٨٥٥ | ٣.٦٢١.٦٥٧ |
| ٢.٨٦٢.٠١٠ | ٧.٦١٨ | ٨٠٢.٢٧٨ | ٢٢.٨٥٥ | ٣.٦٩٤.٧٦١ | |
(٢) تتكون الاستثمارات المتاحة للبيع مما يلي:
|
|
|||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
| صكوك |
|
|
|
|
|
| صناديق استثمار |
|
|
|
|
|
| أسهم |
|
|
|
|
|
| استثمارات في محفظة خاصة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | ||||
| محلية | دولية | محلية | دولية | المجموع | |
| صكوك | ٤٢٢.٣٥١ | ٢٣٨.٠٢٩ | ٩٠٠.٢٣٦ | ١٤٧.٧١٠ | ١.٧٠٨.٣٢٦ |
| صناديق استثمار | - | ٣٨.١٧٣ | ١٠٧.٥٠١ | ٧.١١١ | ١٥٢.٧٨٥ |
| أسهم | - | - | ٢٢٨.٧١٦ | ٥.٦٢٥ | ٢٣٤.٣٤١ |
| استثمارات في محفظة خاصة | - | - | ١٠٧.٩٨٣ | - | ١٠٧.٩٨٣ |
| ٤٢٢.٣٥١ | ٢٧٦.٢٠٢ | ١.٣٤٤.٤٣٦ | ١٦٠.٤٤٦ | ٢.٢٠٣.٤٣٥ | |
(٣) تتكون الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق مما يلي:
|
|
|||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
| صكوك |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | ||||
| محلي | دولي | محلي | دولي | المجموع | |
| صكوك | - | - | ١٣١.٢٥٠ | - | ١٣١.٢٥٠ |
| - | - | ١٣١.٢٥٠ | - | ١٣١.٢٥٠ | |
فيما يلي الحركة في أرصدة الاستثمارات:
(١) استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
|
|
|||
|
|
|
|
|
| الرصيد في بداية السنة |
|
|
|
| مشتراه خلال السنة |
|
|
|
| مباعة خلال السنة |
|
|
|
| أرباح غير محققة خلال السنة، بالصافي |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الرصيد في بداية السنة | ١٦١.٥٤٨ | ١٠٧.٩٦٨ | ٢٦٩.٥١٦ |
| مشتراه خلال السنة | ٩.٤٧٦.٧٢١ | ٣.٢٩٥.٤٤٧ | ١٢.٧٧٢.١٦٨ |
| مباعة خلال السنة | (٦.٧٦٩.٧٠١) | (٢.٥٧٨.١٠٠) | (٩.٣٤٧.٨٠١) |
| أرباح/(خسائر) غير محققة خلال السنة، بالصافي | ١.٠٦٠ | (١٨٢) | ٨٧٨ |
| ٢.٨٦٩.٦٢٨ | ٨٢٥.١٣٣ | ٣.٦٩٤.٧٦١ | |
(٢) استثمارات متاحة للبيع
|
|
|||
|
|
|
|
|
| الرصيد في بداية السنة |
|
|
|
| مشتراه خلال السنة |
|
|
|
| مباعة خلال السنة |
|
|
|
| (خسائر)/أرباح غير محققة خلال السنة، بالصافي |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الرصيد في بداية السنة | ٥٦٤.٠٠٣ | ٨٧٦.٠٦٣ | ١.٤٤٠.٠٦٦ |
| مشتراه خلال السنة | ٢٨٩.٠٠٠ | ٦٨٧.٦٩٣ | ٩٧٦.٦٩٣ |
| مباعة خلال السنة | (١٦٦.٠٠٤) | (٢١٥.٦٨٥) | (٣٨١.٦٨٩) |
| أرباح غير محققة خلال السنة، بالصافي | ١١.٥٥٤ | ١٥٦.٨١١ | ١٦٨.٣٦٥ |
| ٦٩٨.٥٥٣ | ١.٥٠٤.٨٨٢ | ٢.٢٠٣.٤٣٥ | |
(٣) استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق
|
|
|||
|
|
|
|
|
| الرصيد في بداية السنة |
|
|
|
| مشتراه خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الرصيد في بداية السنة | - | ١٣١.٢٥٠ | ١٣١.٢٥٠ |
| مشتراه خلال السنة | - | - | - |
| - | ١٣١.٢٥٠ | ١٣١.٢٥٠ | |
٨ مبالغ مدفوعة مقدماً وموجودات أخرى
تتكون المبالغ المدفوعة مقدماً والموجودات الأخرى مما يلي:
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| مبالغ مدفوعة مقدماً |
|
|
|
٤٨.٥٢٩ | - | ٤٨.٥٢٩ |
| إيرادات مستحقة |
|
|
|
٦.١٢٢ | ١٣.٩١٩ | ٢٠.٠٤١ |
| ذمم مدينة أخرى |
|
|
|
١٦.٥١٦ | - | ١٦.٥١٦ |
|
|
|
|
٧١.١٦٧ | ١٣.٩١٩ | ٨٥.٠٨٦ | |
٩ ودائع لأجل
يوجد لدى الشركة ودائع لأجل مع بنوك تجارية ومؤسسات مالية مرموقة. هذه الودائع هي بشكل رئيسي ودائع مرابحة بالإضافة إلى نسبة ضئيلة كودائع مضاربة. ودائع المرابحة هذ مقومة بالريال السعودي في الغالب ولديها تواريخ استحقاق اصلية أكثر من ثلاثة أشهر الى أكثر من سنة (٢٠٢٠م: من أكثر من ثلاثة أشهر إلى أكثر من سنة) وتحقق ايرادات مالية بنسب تتراوح من ٠.٩٥٪ إلى ٤.٣٠٪ سنوياً (٢٠٢٠م: من ١.٢٠٪ إلى ٤.٣٠٪ سنوياً).
فيما يلي حركة الودائع لأجل خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر٢٠٢١م:
|
|
|||
|
|
|
|
|
| الرصيد في بداية السنة |
|
|
|
| ودائع مستحقة خلال السنة |
|
|
|
| العمولات المكتسبة خلال العام |
|
|
|
| ودائع مضافة خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الرصيد في بداية السنة | ٣٬٤٠٧٬٠٥٥ | ١٬٧٤٧٬٢٥٥ | ٥٬١٥٤٬٣١٠ |
| ودائع مستحقة خلال السنة | (٢٬٣٣٠٬٥١٤) | (٩٣٦٬٢٧٧) | (٣٬٢٦٦٬٧٩١) |
| العمولات المكتسبة خلال العام | ٧٩٬٩٠١ | ٤٠٬٢٧٧ | ١٢٠٬١٧٨ |
| ودائع مضافة خلال السنة | ٤٨٨٬٨٥٠ | ٣٠٠٬٠٠٠ | ٧٨٨٬٨٥٠ |
| ١٬٦٤٥٬٢٩٢ | ١٬١٥١٬٢٥٥ | ٢٬٧٩٦٬٥٤٧ | |
١٠ تجهيزات وأثاث وأصول حق استخدام - بالصافي
١٠.١ تجهيزات وأثاث
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| التكلفة: | ||||||
| في ١ يناير ٢٠٢١م |
|
|
|
|
|
|
| إضافات خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
| تحويلات خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
| التصرفات خلال العام |
|
|
|
|
|
|
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
|
|
|
| الاستهلاك المتراكم: | ||||||
| في ١ يناير ٢٠٢١م |
|
|
|
|
|
|
| مخصص محمل للسنة |
|
|
|
|
|
|
| التصرفات خلال العام |
|
|
|
|
|
|
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
|
|
|
| صافي القيم الدفترية: | ||||||
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | ||||||
| أثاث وتجهيزات مكتبية | معدات كمبيوتر | سيارات | تحسينات في مباني مستأجرة | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | المجمــوع | |
| التكلفة: | ||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٠م | ٨٥٬٨٢٨ | ٤٦٬١٦٧ | ٤٠٤ | ٤١٬٠٣٩ | ٦٬٦٩٩ | ١٨٠٬١٣٧ |
| إضافات خلال السنة | - | ٢٬٨٩٢ | - | - | ٨٬٩٤٨ | ١١٬٨٤٠ |
| تحويلات خلال السنة | ٤٠٤ | ١٠٬٩٤٦ | - | ١٬٥٣٣ | (١٢٬٨٨٣) | - |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | ٨٦٬٢٣٢ | ٦٠٬٠٠٥ | ٤٠٤ | ٤٢٬٥٧٢ | ٢٬٧٦٤ | ١٩١٬٩٧٧ |
| الاستهلاك المتراكم: | ||||||
| في ١ يناير ٢٠٢٠م | (٥٧٬١٩٤) | (٣٥٬٧٠٣) | (٦٠) | (٥٬٣٦١) | - | (٩٨٬٣١٨) |
| مخصص محمل للسنة | (٥٬٩٧٢) | (٥٬١٣٢) | (١٠١) | (٤٬٠٦١) | - | (١٥٬٢٦٦) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | (٦٣٬١٦٦) | (٤٠٬٨٣٥) | (١٦١) | (٩٬٤٢٢) | - | (١١٣٬٥٨٤) |
| صافي القيم الدفترية: | ||||||
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | ٢٣٬٠٦٦ | ١٩٬١٧٠ | ٢٤٣ | ٣٣٬١٥٠ | ٢٬٧٦٤ | ٧٨٬٣٩٣ |
١٠.٢ أصول حق استخدام
كانت الحركة في أصول حق استخدام كما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| في ١ يناير |
|
٨٧٬٦٢٢ |
| إضافات خلال السنة |
|
٥٤٬٢٤٥ |
| إطفاءات خلال السنة |
|
(١٦٬٢٤١) |
| في ٣١ ديسمبر |
|
١٢٥٬٦٢٦ |
١١ موجودات غير الملموسة
|
|
|||
|
|
|
|
|
| التكلفة: | |||
| في ١ يناير ٢٠٢١م |
|
|
|
| إضافات خلال السنة |
|
|
|
| تحويلات خلال السنة |
|
|
|
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
| الاطفاء المتراكم: | |||
| في ١ يناير ٢٠٢١م |
|
|
|
| مخصص محمل للسنة |
|
|
|
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
| صافي القيم الدفترية: | |||
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م |
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| برمجيات | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | المجموع | |
| التكلفة: | |||
| في ١ يناير ٢٠٢٠م | ١٢٨٬٣١٦ | ٨٬٢٦٢ | ١٣٦٬٥٧٨ |
| إضافات خلال السنة | ١٬٤٥٣ | ١٩٬٩٩١ | ٢١٬٤٤٤ |
| تحويلات خلال السنة | ٩٬٧٦٩ | (٩٬٧٦٩) | - |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | ١٣٩٬٥٣٨ | ١٨٬٤٨٤ | ١٥٨٬٠٢٢ |
| الاطفاء المتراكم: | |||
| في ١ يناير ٢٠٢٠م | (٨٠٬٣٣٣) | - | (٨٠٬٣٣٣) |
| مخصص محمل للسنة | (١٥٬٧٣١) | - | (١٥٬٧٣١) |
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | (٩٦٬٠٦٤) | - | (٩٦٬٠٦٤) |
| صافي القيم الدفترية: | |||
| في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م | ٤٣٬٤٧٤ | ١٨٬٤٨٤ | ٦١٬٩٥٨ |
١٢ الوديعة النظامية
وفقاً للوائح التأمين التي حددها البنك المركزي السعودي، أودعت الشركة مبلغاً يعادل ١٠٪ من رأسمالها المدفوع بقيمة ١٢٠ مليون ريال سعودي لدى بنك حدده البنك المركزي السعودي. الدخل المستحق على هذه الوديعة مستحق الدفع للبنك المركزي السعودي بمبلغ ١٤.٩ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ١٣.٨ مليون ريال سعودي) ولا يمكن سحب هذه الوديعة دون موافقة البنك المركزي السعودي.
١٣ الإحتياطيات الفنية
١٣.١ الحركة في أقساط التأمين غير المكتسبة
فيما يلي الحركة في أقساط التأمين غير المكتسبة:
|
|
|||
|
|
|
|
|
| الرصيد كما في ١ يناير ٢٠٢١م |
|
|
|
| أقساط تامين مكتتبة/(صادرة) خلال السنة |
|
|
|
| أقساط تامين مكتسبة خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| الإجمالي | إعادة التأمين | الصافي | |
| الرصيد كما في ١ يناير ٢٠٢٠م | ٤٬٣٧٦٬٢١٩ | (٢٠٬٦٢٥) | ٤٬٣٥٥٬٥٩٤ |
| أقساط تامين مكتتبة/(صادرة) خلال السنة | ١٠٬٤٤٧٬٣٥٣ | (٦٥٬٢٤٢) | ١٠٬٣٨٢٬١١١ |
| أقساط تامين مكتسبة خلال السنة | (١٠٬٨٠٠٬٢٤١) | ٦٥٬٧٥٩ | (١٠٬٧٣٤٬٤٨٢) |
| ٤٬٠٢٣٬٣٣١ | (٢٠٬١٠٨) | ٤٬٠٠٣٬٢٢٣ | |
١٣.٢ صافي المطالبات القائمة والإحتياطيات
يتكون صافي المطالبات القائمة والإحتياطيات الفنية الأخرى مما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| مطالبات قائمة |
|
٤٤٦٬٥١٩ |
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها |
|
١٬٣٧٨٬٢٩٤ |
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
٢٦٣٬٧٥١ |
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
٢٠٬٧٥٥ |
|
|
٢٬١٠٩٬٣١٩ | |
| يخصم: | ||
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
(١٬٤٧٥) |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
(٦٬٤٦١) |
|
|
(٧٬٩٣٦) | |
| صافي المطالبات القائمة والإحتياطيات |
|
٢٬١٠١٬٣٨٣ |
١٤ تكاليف اقتناء وثائق التأمين مؤجلة
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة |
|
١٣٤٬٠٢٢ |
| المرسملة خلال السنة |
|
٥٦٤٬٩٢٦ |
| الإطفاء خلال السنة |
|
(٦٣٠٬٧٣٤) |
|
|
٦٨٬٢١٤ |
١٥ جدول تطور المطالبات
يعكس الجدول التالي التكلفة النهائية التقديرية للمطالبات، بما فيها المطالبات المبلغ عنها والمطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها عن كل سنة معالجة متعاقبة في كل تاريخ قائمة مركز مالي، إضافةً إلى المدفوعات المتراكمة حتى تاريخه. يوفر التغير في التزامات التأمين قياساً لقدرة الشركة على تقدير قيمة المطالبات النهائية. وتهدف الشركة إلى المحافظة على إحتياطي كافٍ فيما يتعلق بأعمالها للحماية ضد المطالبات المستقبلية العكسية التي قد تنشأ. كلما تتطور المطالبات وتصبح التكلفة النهائية للمطالبات أكثر تحديداً، يتم استبعاد الأثر السلبي للتقدير التاريخي لها مما ينتج عنه تحرير لإحتياطيات المطالبات لسنوات معالجة سابقة. للمحافظة على إحتياطيات كافية، تقوم الشركة بتحويل معظم هذه الإحتياطيات المحررة إلى احتياطات السنة الحالية وذلك عندما يكون تطور المطالبات اقل استحقاقاً وهناك عدم تيقن حول القيمة النهائية لتلك المطالبات. بحلول نهاية عام ٢٠٢٠م، كانت المطالبات المتكبدة أقل من المتوقع حيث تم تأجيل المطالبات المؤجلة المتوقعة من فترة الإغلاق إلى العام التالي ، مما أدى إلى تجربة مطالبات مواتية والإفراج عن الاحتياطيات في عام ٢٠٢١م مقابل الزيادة في المطالبات التي لوحظت في النصف الثاني من العام.
سنة المعالجة - إجمالي المطالبات القائمة
| ٢٠١٨م وقبل ذلك ألف ريال سعودي | ٢٠١٩م ألف ريال سعودي | ٢٠٢٠م ألف ريال سعودي |
|
|
|
| التكلفة النهائية التقديرية للمطالبات: | |||||
| في نهاية سنة المعالجة | ٣٣٬٩٨٠٬٠٢٦ | ٧٬٨٤٢٬١٥٥ | ٨٬٧٤٢٬٠٥٦ |
|
|
| بعد سنة واحدة | ٣٣٬٨٧٦٬٦٢٢ | ٧٬٨٤١٬١١٨ | ٨٬٠٤٨٬٤١٢ |
|
|
| بعد سنتين | ٣٣٬٩٠٥٬٠٧٥ | ٧٬٨٤٧٬٠١٦ | - |
|
|
| بعد ثلاث سنوات | ٣٣٬٩٠٩٬٣٤٧ | - | - |
|
|
| التقدير الحالي للمطالبات النهائية | ٣٣٬٩٠٩٬٣٤٧ | ٧٬٨٤٧٬٠١٦ | ٨٬٠٤٨٬٤١٢ |
|
|
| المدفوعات النهائية حتى تاريخه | ٣٣٬٨٩٢٬٩٧٩ | ٧٬٨٤١٬١٢٤ | ٨٬٠٣٧٬٢٧٧ |
|
|
| المطالبات المدرجة في قائمة المركز المالي | ١٦٬٣٦٨ | ٥٬٨٩٢ | ١١٬١٣٥ |
|
|
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
||||
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
||||
| الرصيد كما في ٣١ ديسمبر |
|
سنة المعالجة - صافي المطالبات القائمة
| ٢٠١٨م وقبل ذلك ألف ريال سعودي | ٢٠١٩م ألف ريال سعودي | ٢٠٢٠م ألف ريال سعودي |
|
|
|
| التكلفة النهائية التقديرية للمطالبات: | |||||
| في نهاية سنة المعالجة | ٣٣٬٧٨٩٬١٤٤ | ٧٬٧٦٨٬١٩٥ | ٨٬٦٩٣٬٤٩١ |
|
|
| بعد سنة واحدة | ٣٣٬٦٧٨٬٧٩٩ | ٧٬٧٦٥٬٣٧٦ | ٧٬٩٩٧٬٣٥٦ |
|
|
| بعد سنتين | ٣٣٬٧٠٧٬٢٩٦ | ٧٬٧٦٧٬٣١٧ | - |
|
|
| بعد ثلاث سنوات | ٣٣٬٧١١٬١٦٢ | - | - |
|
|
| التقدير الحالي للمطالبات المتراكمة | ٣٣٬٧١١٬١٦٢ | ٧٬٧٦٧٬٣١٧ | ٧٬٩٩٧٬٣٥٦ |
|
|
| المدفوعات المتراكمة حتى تاريخه | ٣٣٬٦٩٤٬٨١٥ | ٧٬٧٦١٬٤٣٠ | ٧٬٩٨٦٬٥١٠ |
|
|
| المطالبات المدرجة في قائمة المركز المالي | ١٦٬٣٤٧ | ٥٬٨٨٧ | ١٠٬٨٤٦ |
|
|
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
||||
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
||||
| الرصيد كما في ٣١ ديسمبر |
|
١٦ الموجودات المستأمنة
خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٨م، وبعد الحصول على موافقة البنك المركزي السعودي، قامت الشركة بتوقيع اتفاقية إدارة طرف ثالث (“الاتفاقية”) مع عميل حيث تقوم الشركة بتسهيل الخدمات الطبية المقدمة لموظفي العميل حسب أنظمة وشروط محددة. يسري مفعول هذه الاتفاقية من ١ مارس ٢٠١٨م، ويتم الحصول مقابل هذه الخدمات على رسوم إدارية.
لغرض الوفاء بالالتزامات المترتبة إزاء هذه الاتفاقية، قامت الشركة باستلام مبالغ نقدية مقدمة من العميل لتسوية المطالبات المتوقعة من مقدمي الخدمات الطبية. وبما أن الشركة تعمل كوكيل، فإن الأرصدة البنكية والمطالبات القائمة المتعلقة بالاتفاقية، كما في تاريخ إعداد قائمة المركز المالي، قد تم إجراء المقاصة بينها في قائمة المركز المالي. بلغت الموجودات والمطلوبات المحتجزة بصفة مستأمنة ٢٦٠ مليون ريال سعودي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م (٢٠٢٠م: ٣١٧.١ مليون ريال سعودي).
١٧ الالتزامات والمطلوبات المحتملة
فيما يلي الالتزامات والمطلوبات المحتملة على الشركة:
(أ) تخضع الشركة لإجراءات قانونية في إطار الاعمال الاعتيادية. لم يطرأ أي تغيير جوهري على حالة الإجراءات القانونية في تاريخ ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م.
(ب) كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م، بلغ إجمالي خطابات الضمان الصادرة من البنوك ١٢٨ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ١٣٨ مليون ريال سعودي).
١٨ مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى
١٨٫١ ﺗﺗﻛون اﻟﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺔ اﻟدﻓﻊ واﻟﻣطﻠوﺑﺎت اﻷﺧرى ﻣﻣﺎ ﯾﻠﻲ:
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| مصروفات مستحقة الدفع |
|
|
|
٢٨٢٬٩٠٢ | ٦٬٢٤٩ | ٢٨٩٬١٥١ |
| ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع |
|
|
|
٢٣٬٢٥٤ | – | ٢٣٬٢٥٤ |
| دفعات مقدمة من حملة الوثائق |
|
|
|
٥٢٬٥٨٣ | – | ٥٢٬٥٨٣ |
| ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع إلى مقدمي الخدمات |
|
|
|
١٢١٬٥٩٥ | – | ١٢١٬٥٩٥ |
| مطلوبات أخرى |
|
|
|
٥٣٬٨٦٧ | – | ٥٣٬٨٦٧ |
|
|
|
|
٥٣٤٬٢٠١ | ٦٬٢٤٩ | ٥٤٠٬٤٥٠ | |
١٨.٢ التزام عقود إيجار
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م، بلغ التزام عقود الإيجار١٢٥.٣ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ١٣٥.٦ مليون ريال سعودي)، وفيما يلي الحركة خلال العام:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
الرصيد في بداية السنة |
|
٩٠٬٣٢٩ |
تكاليف تمويل |
|
٥٬٢٤٤ |
الاضافات خلال العام |
|
٥٤٬٢٤٥ |
تسوية عقود إيجار |
|
(١٤٬٢١٨) |
|
|
١٣٥٬٦٠٠ |
١٩ رسوم علامات تجارية
خلال ٢٠١٠م، دخلت الشركة في اتفاقية مع جهة ذات علاقة (شركة من المجموعة) للحصول على رخصة استعمال العلامة التجارية (كلمة بوبا مع أو بدون الشعار) للجهة ذات العلاقة. وطبقاً لشروط وأحكام الاتفاقية يستحق سداد رسوم العلامة التجارية بأسعار متفاوتة بناءً على نتائج الشركة بحيث لا تتجاوز كحد أقصى ٥٪ من أرباح الشركة في أي سنة مالية. وبالتالي، يستحق دفع مبلغ ٢٦.٦ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ٢٦.٩ مليون ريال سعودي) للجهة ذات العلاقة تستحق في خلال هذه السنة (انظر الإيضاح ٢٤ و٣٢).
٢٠ فائض عمليات التأمين مستحق الدفع
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة |
|
١٦٨٬٤٥٤ |
| الدخل العائد لعمليات التأمين خلال السنة |
|
٨٠٬١٤١ |
| الفائض المدفوع لحملة الوثائق خلال السنة |
|
(٤٨٬٢٠٤) |
| صافي الفائض مستحق الدفع لحملة الوثائق |
|
٢٠٠٬٣٩١ |
٢١ مخصص مكافأة نهاية الخدمة
ﯾﺗم اﺣﺗﺳﺎب اﻟﻣﺳﺗﺣﻘﺎت اﺳﺗﻧﺎداً إﻟﻰ اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻻﻛﺗواري ﺑﻣوﺟب طرﯾﻘﺔ وﺣدة اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ وﯾﺗم دﻓﻊ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﻣﻧﺎﻓﻊ ﻋﻧد استحقاقها. ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟﺣرﻛﺔ ﻓﻲ اﻻﻟﺗزام ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ:
٢١.١ الحركة في مكافأة نهاية الخدمة
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة |
|
٩٦٬٣٤١ |
| تكاليف الخدمات الحالية |
|
٢٣٬١٦٣ |
| تكاليف التمويل |
|
٤٬١٣١ |
| (أرباح)/خسائر إكتوارية |
|
٢٠٬٧٠٠ |
| منافع مدفوعة خلال السنة |
|
(٤٬٣٢٣) |
| الرصيد في نهاية السنة |
|
١٤٠٬٠١٢ |
٢١.٢ الافتراضات الاكتوارية الأساسية
فيما يلي سلسلة من الافتراضات الاكتوارية الأساسية التي استخدمتها الشركة في تقييم مكافأة نهاية الخدمة:
|
|
٢٠٢٠م ٪ | |
| معدل الخصم |
|
٢.٤٥ |
| المعدل المتوقع للزيادة في مستوى الرواتب لفئات الأعمار المختلفة |
|
٤.٥ |
| معدل دوران الموظفين |
|
١١ |
| معدل الوفيات |
|
٠.٠٦ |
فيما يلي تأثير التغيرات في الحساسية على القيمة الحالية لمخصص مكافأة نهاية الخدمة:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
معدل الخصم |
||
- زيادة بنسبة ٠.٥٪ |
|
٦٬٥٢١ |
- نقص بنسبة ٠.٥٪ |
|
(٧٬٠٤٦) |
المعدل المتوقع للزيادة في مستوى الرواتب ضمن فئات الأعمار المختلفة |
||
- زيادة بنسبة ١٪ |
|
(١٤٬٢٥٩) |
- نقص بنسبة ١٪ |
|
١٢٬٤٨٢ |
معدل الوفاة |
||
- زيادة بنسبة ٥٠٪ |
|
(٧٤) |
- نقص بنسبة ٥٠٪ |
|
٧٤ |
دوران الموظفين |
||
- زيادة بنسبة ٢٠٪ |
|
٣٬٥٠١ |
- نقص بنسبة ٢٠٪ |
|
(٣٬٦٣٤) |
متوسط مدة استحقاق مكافأة نهاية الخدمة المحددة كما في نهاية السنة هو ١٠.٦ سنة (٢٠٢٠م: ١٠.٩ سنة).
٢٢ القيمة العادلة للأدوات المالية
القيمة العادلة هي الثمن التي يتم الحصول عليه مقابل بيع أصل أو سداده لتحويل التزام في معاملة اعتيادية بين مشاركين في السوق في تاريخ القياس. يعتمد قياس القيمة العادلة على افتراض أن معاملة بيع أصل أو تحويل التزام تحدث إما:
- في السوق الرئيسية للأصل أو الالتزام، أو
- في أفضل سوق مناسبة للأصل أو الالتزام في ظل غياب سوق رئيسية.
(أ) تحديد القيمة العادلة والتدرج الهرمي للقيمة العادلة
تستخدم الشركة المستويات التالية لتحديد القيمة العادلة للأدوات المالية والإفصاح عنها:
المستوى الأول: الأسعار المتداولة في الأسواق النشطة لنفس الأداة المالية أو استثمار مطابق والتي يمكن لمنشأة الحصول عليها في تاريخ القياس.
المستوى الثاني: الأسعار المتداولة في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مشابهة أو أساليب تقييم أخرى تعتمد فيها جميع المعطيات الهامة على بيانات السوق الممكن ملاحظتها.
المستوى الثالث: أساليب تقييم لا تعتمد فيها أي معطيات هامة على بيانات السوق الممكن ملاحظتها.
(ب) القيم الدفترية والقيمة العادلة
يبين الجدول التالي القيمة الدفترية والعادلة للموجودات والمطلوبات المالية بما في ذلك مستوياتها في التدرج الهرمي للأدوات المالية المقاسة بالقيمة العادلة. لا يتضمن الجدول معلومات حول القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية غير المقاسة بالقيمة العادلة إذا كانت القيمة الدفترية قريبة نسبياً من القيمة العادلة. لم تكن هناك تحويلات بين المستويات خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م و ٢٠٢٠م.
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
موجودات مالية مقاسة بالقيمة العادلة |
|||||
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل |
|
|
|
|
|
استثمارات متاحة للبيع |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| القيمة العادلة | |||||
| المستوى الأول ألف ريال سعودي | المستوى الثاني ألف ريال سعودي | المستوى الثالث ألف ريال سعودي | المجموع ألف ريال سعودي | القيمة الدفترية ألف ريال سعودي | |
٢٠٢٠م |
|||||
موجودات مالية مقاسة بالقيمة العادلة |
|||||
استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل |
- | ٣٬٦٩٤٬٧٦١ | - | ٣٬٦٩٤٬٧٦١ | ٣٬٦٩٤٬٧٦١ |
استثمارات متاحة للبيع |
١٬٤٠٤٬٧٣٦ | ٧٩٣٬٠٧٤ | ٥٬٦٢٥ | ٢٬٢٠٣٬٤٣٥ | ٢٬٢٠٣٬٤٣٥ |
| ١٬٤٠٤٬٧٣٦ | ٤٬٤٨٧٬٨٣٥ | ٥٬٦٢٥ | ٥٬٨٩٨٬١٩٦ | ٥٬٨٩٨٬١٩٦ | |
(ج) قياس القيمة العادلة
أساليب التقييم والمدخلات الجوهرية غير الملاحظة
يبين الجدول التالي اساليب التقييم المستخدمة في قياس القيم العادلة للمستوى الثاني كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م و٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م إضافة الى المدخلات الجوهرية المستخدمة غير الملاحظة.
| النوع | أسلوب التقييم | مدخلات جوهرية غير ملاحظة | العلاقة بين المدخلات الجوهرية غير الملاحظة وقياس القيمة العادلة |
| صكوك ذات معدل فائدة متغير وصناديق استثمارية | تستند التقييمات إلى الأسعار التي تم استلامها من قبل مدير المحفظة الاستثمارية في نهاية كل فترة وعلى أسعار الإغلاق لصافي قيمة الموجودات المعلنة. | لا ينطبق | لا ينطبق |
٢٣ قطاعات التشغيل
تصدر الشركة عقود تأمين قصيرة الأجل فقط لتغطية خدمات الرعاية الصحية (التأمين صحي). إن كافة عمليات التأمين للشركة تُمارس في المملكة العربية السعودية. لأغراض تقارير الإدارة، يتم مراقبة العمليات وفقاً لفئتين من العملاء بناءً على عدد الأفراد المشمولين بالتغطية. إن قطاع العملاء الرئيسين يمثل عملاء الشركات الكبرى، أما بقية العملاء فلا يعتبروا عملاء رئيسيين. يتم إعداد التقارير عن القطاعات التشغيلية بطريقة تتوافق مع التقارير الداخلية المقدمة إلى فريق الإدارة التنفيذية، وهو المسئول عن توزيع الموارد وتقييم أداء القطاعات التشغيلية تماشياً مع القرارات الاستراتيجية. لم تحدث معاملات بين القطاعات خلال السنة.
لا تتضمن القطاعات التشغيلية عمليات المساهمين في الشركة.
لا تتضمن نتائج القطاعات ايرادات الاستثمار والعمولات والإيرادات الأخرى ومصروفات البيع والتسويق والمصروفات العمومية والإدارية.
لا تتضمن موجودات القطاعات النقد وما في حكمه، و تجهيزات وأثاث وأصول حق استخدام، وودائع مرابحة واستثمارات، ومصروفات مدفوعة مقدماً، وموجودات أخرى. لا تتضمن مطلوبات القطاعات أرصدة إعادة تأمين مستحقة الدفع، ومصروفات مستحقة الدفع، ومطلوبات أخرى، ومبالغ مستحقة الدفع لعمليات المساهمين، ودفعات على أساس السهم، وحصة حملة الوثائق من فائض عمليات التأمين.
طبقا للتقارير الداخلية بالشركة، تم اعتماد القطاعات التشغيلية من قبل الإدارة فيما يتعلق بأنشطة الشركة وموجوداتها ومطلوباتها كما هي مدرجة أدناه:
|
|
|||||
|
|
|||||
| قطاعات التشغيل |
|
|
|
|
|
| الموجودات | |||||
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي |
|
|
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في الأقساط غير المكتسبة |
|
|
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
|
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
|
|
| تكاليف اقتناء وثائق مؤجلة |
|
|
|
|
|
| موجودات غير مصنفة |
|
|
|
||
| مجموع الموجودات |
|
|
|
||
| المطلوبات | |||||
| أقساط تأمين غير مكتسبة |
|
|
|
|
|
| مطالبات قائمة |
|
|
|
|
|
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
|
|
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
|
|
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
|
|
| مطلوبات غير مصنفة |
|
|
|
||
| مجموع المطلوبات |
|
|
|
||
| كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
| عمليات التأمين | |||||
| قطاعات التشغيل | عملاء رئيسيين | عملاء غير رئيسيين | مجموع عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع |
| الموجودات | |||||
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي | ٧٧٥٬٤٨٨ | ٥٤٤٬٥٥٥ | ١٬٣٢٠٬٠٤٣ | - | ١٬٣٢٠٬٠٤٣ |
| حصة معيدي التأمين في الأقساط غير المكتسبة | ١١٬٧٥٩ | ٨٬٣٤٩ | ٢٠٬١٠٨ | - | ٢٠٬١٠٨ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة | ٤٩٠ | ٩٨٥ | ١٬٤٧٥ | - | ١٬٤٧٥ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها | ١٬٩٥٩ | ٤٬٥٠٢ | ٦٬٤٦١ | - | ٦٬٤٦١ |
| تكاليف اقتناء وثائق مؤجلة | ٢٨٬٥٢٠ | ٣٩٬٦٩٤ | ٦٨٬٢١٤ | - | ٦٨٬٢١٤ |
| موجودات غير مصنفة | ٥٬٤٧٩٬٨٧٢ | ٤٬٦٠٠٬١٨٢ | ١٠٬٠٨٠٬٠٥٤ | ||
| مجموع الموجودات | ٦٬٨٩٦٬١٧٣ | ٤٬٦٠٠٬١٨٢ | ١١٬٤٩٦٬٣٥٥ | ||
| المطلوبات | |||||
| أقساط تأمين غير مكتسبة | ٢٬٣٥٢٬٨٨٤ | ١٬٦٧٠٬٤٤٧ | ٤٬٠٢٣٬٣٣١ | - | ٤٬٠٢٣٬٣٣١ |
| مطالبات قائمة | ٣١٩٬٦٦٩ | ١٢٦٬٨٥٠ | ٤٤٦٬٥١٩ | - | ٤٤٦٬٥١٩ |
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها | ٩٨٨٬٠٨٩ | ٣٩٠٬٢٠٥ | ١٬٣٧٨٬٢٩٤ | - | ١٬٣٧٨٬٢٩٤ |
| إحتياطي عجز أقساط التأمين | ١٨٩٬٠١٧ | ٧٤٬٧٣٤ | ٢٦٣٬٧٥١ | - | ٢٦٣٬٧٥١ |
| إحتياطي تسوية المطالبات | ١٤٬٨٦٩ | ٥٬٨٨٦ | ٢٠٬٧٥٥ | - | ٢٠٬٧٥٥ |
| مطلوبات غير مصنفة | ٧٣٩٬٤٦٥ | ٧٢١٬٣٨٧ | ١٬٤٦٠٬٨٥٢ | ||
| مجموع المطلوبات | ٦٬٨٧٢٬١١٥ | ٧٢١٬٣٨٧ | ٧٬٥٩٣٬٥٠٢ | ||
|
|
|||
| قطاعات التشغيل |
|
|
|
| الإيرادات | |||
| إجمالي الأقساط المكتتبة |
|
|
|
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - محلياً |
|
|
|
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - دولياً |
|
|
|
| صافي الأقساط المكتتبة |
|
|
|
| صافي التغيرات في الأقساط غير المكتسبة، بالصافي |
|
|
|
| صافي الأقساط المكتسبة |
|
|
|
| تكاليف ومصروفات الاكتتاب | |||
| إجمالي المطالبات المدفوعة |
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المدفوعة |
|
|
|
| صافي المطالبات المدفوعة |
|
|
|
| التغيرات في المطالبات القائمة |
|
|
|
| التغيرات في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
| التغيرات في إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
| التغيرات في إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
| التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة |
|
|
|
| التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
| صافي المطالبات المتكبدة |
|
|
|
| تكاليف اقتناء الوثائق |
|
|
|
| مجموع تكاليف ومصروفات الاكتتاب |
|
|
|
| صافي دخل الاكتتاب |
|
|
|
| (مصروفات)/إيرادات تشغيلية أخرى | |||
| مخصص أقساط تامين مدينة مشكوك في تحصيلها |
|
||
| إيرادات غير مصنفة |
|
||
| مصروفات غير مصنفة |
|
||
| مجموع (المصروفات)/الإيرادات التشغيلية الأخرى |
|
||
| الدخل قبل الفائض، الزكاة وضريبة الدخل |
|
||
| الدخل العائد إلى عمليات التأمين (التحويل الى فائض مستحق الدفع) |
|
||
| الدخل العائد للمساهمين قبل الزكاة وضريبة الدخل |
|
||
| مصروف زكاة |
|
||
| مصروف ضريبة الدخل |
|
||
| صافي الدخل العائد للمساهمين بعد الزكاة وضريبة الدخل |
|
||
| تصنيف إجمالي الأقساط المكتتبة |
|
| شركات |
|
| منشآت متوسطة |
|
| منشآت صغيرة |
|
| منشآت متناهية الصغر |
|
| أفراد |
|
| مجموع إجمالي الأقساط المكتتبة |
|
| ٢٠٢٠ | |||
| قطاعات التشغيل | عملاء رئيسيين ألف ريال سعودي | عملاء غير رئيسيين ألف ريال سعودي | المجموع ألف ريال سعودي |
| الإيرادات | |||
| إجمالي الأقساط المكتتبة | ٦٬٩٧٢٬٥٦٣ | ٣٬٤٧٤٬٧٩٠ | ١٠٬٤٤٧٬٣٥٣ |
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - محلياً | (٣٬٦٩١) | (٢٬٢٦٢) | (٥٬٩٥٣) |
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - دولياً | (٣٦٬٧٥٦) | (٢٢٬٥٣٣) | (٥٩٬٢٨٩) |
| صافي الأقساط المكتتبة | ٦٬٩٣٢٬١١٦ | ٣٬٤٤٩٬٩٩٥ | ١٠٬٣٨٢٬١١١ |
| صافي التغيرات في الأقساط غير المكتسبة، بالصافي | ٣٦٥٬٤٤٣ | (١٣٬٠٧٢) | ٣٥٢٬٣٧١ |
| صافي الأقساط المكتسبة | ٧٬٢٩٧٬٥٥٩ | ٣٬٤٣٦٬٩٢٣ | ١٠٬٧٣٤٬٤٨٢ |
| تكاليف ومصروفات الاكتتاب | |||
| إجمالي المطالبات المدفوعة | (٥٬٨٧٨٬٤٥٧) | (٢٬٣٨٣٬٥٩٣) | (٨٬٢٦٢٬٠٥٠) |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المدفوعة | ١٤٬٩٠٢ | ٦٬٠٨٥ | ٢٠٬٩٨٧ |
| صافي المطالبات المدفوعة | (٥٬٨٦٣٬٥٥٥) | (٢٬٣٧٧٬٥٠٨) | (٨٬٢٤١٬٠٦٣) |
| التغيرات في المطالبات القائمة | ٧٬٨٧٢ | (٢٬٦٠٣) | ٥٬٢٦٩ |
| التغيرات في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها | (١٤٢٬٢٢٧) | (٧٨٬٦٣٩) | (٢٢٠٬٨٦٦) |
| التغيرات في إحتياطي عجز أقساط التأمين | (١٨٩٬٠١٧) | (٧٤٬٧٣٤) | (٢٦٣٬٧٥١) |
| التغيرات في إحتياطي تسوية المطالبات | (١٬٤٠٩) | (٨٥٤) | (٢٬٢٦٣) |
| التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة | (٣٦) | ٢٩٣ | ٢٥٧ |
| التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها | ٧٤٦ | ١٬٧٤٣ | ٢٬٤٨٩ |
| صافي المطالبات المتكبدة | (٦٬١٨٧٬٦٢٦) | (٢٬٥٣٢٬٣٠٢) | (٨٬٧١٩٬٩٢٨) |
| تكاليف اقتناء الوثائق | (٣٧٨٬٤٤٠) | (٢٥٢٬٢٩٤) | (٦٣٠٬٧٣٤) |
| مجموع تكاليف ومصروفات الاكتتاب | (٦٬٥٦٦٬٠٦٦) | (٢٬٧٨٤٬٥٩٦) | (٩٬٣٥٠٬٦٦٢) |
| صافي دخل الاكتتاب | ٧٣١.٤٩٣ | ٦٥٢٬٣٢٧ | ١٬٣٨٣٬٨٢٠ |
| (مصروفات)/إيرادات تشغيلية أخرى | |||
| مخصص أقساط تامين مدينة مشكوك في تحصيلها | (٢٨٬٧٧٠) | ||
| إيرادات غير مصنفة | ٢٤٠٬٧٧٦ | ||
| مصروفات غير مصنفة | (٦٩٢٬٠١٦) | ||
| مجموع (المصروفات)/الإيرادات التشغيلية الأخرى | (٤٨٠٬٠١٠) | ||
| الدخل قبل الفائض، الزكاة وضريبة الدخل | ٩٠٣٬٨١٠ | ||
| الدخل العائد إلى عمليات التأمين (التحويل الى فائض مستحق الدفع) | (٨٠٬١٤١) | ||
| الدخل العائد للمساهمين قبل الزكاة وضريبة الدخل | ٨٢٣٬٦٦٩ | ||
| مصروف زكاة | (٦٤٬٢٩٧) | ||
| مصروف ضريبة الدخل | (٦٣٬٢٤٤) | ||
| صافي الدخل العائد للمساهمين بعد الزكاة وضريبة الدخل | ٦٩٦٬١٢٨ | ||
| تصنيف إجمالي الأقساط المكتتبة | ٢٠٢٠م ألف ريال سعودي |
| شركات | ٧٬٩٠٤٬١٨٢ |
| منشآت متوسطة | ١٬٧٧٠٬٠٥٤ |
| منشآت صغيرة | ٦٩٥٬٣٩٥ |
| منشآت متناهية الصغر | ٦٢٬١٠٤ |
| أفراد | ١٥٬٦١٨ |
| مجموع إجمالي الأقساط المكتتبة | ١٠٬٤٤٧٬٣٥٣ |
٢٤ المعاملات مع الجهات ذات العلاقة وأرصدتها
تمثل الجهات ذات العلاقة المساهمين الرئيسيين والمديرين وكبار أعضاء الإدارة بالشركة والشركات التي هم ملاكها الرئيسيين والمنشآت الأخرى الخاضعة لسيطرة تلك الجهات أو التي تخضع لسيطرة مشتركة أو التي تتأثر بتلك الجهات. تتم الموافقة على تسعير هذه المعاملات والأحكام التي تخضع لها من قبل إدارة الشركة ومجلس الإدارة. فيما يلي تفاصيل المعاملات الرئيسية التي تمت مع الجهات ذات العلاقة خلال السنة والأرصدة المتعلقة بها:
| الجهة ذات العلاقة | طبيعة المعاملة | مبلغ المعاملات خلال السنة | الرصيد المدين/(الدائن) كما في | ||
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي |
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | ||
| مساهمون وجهات أخرى | اقساط تأمين مكتتبة |
|
٣٩٢٬٠٢٠ |
|
(٥٣٦)** |
| مساهمون | اقساط إعادة تأمين صادرة |
|
(٤١٬٤٣١) |
|
(٧٩٬٨٠٣)* |
| مساهمون وجهات أخرى | مطالبات مدفوعة |
|
(٢٧٤٬٥٩١) |
|
(٢٠٬٩٩٧)*** |
| مساهمون | تكاليف علاج تم تحميلها من قبل مقدمي الخدمة |
|
١٤٠٬٣٣٣ |
|
(١٥٬٣٠٣)*** |
| مساهمون | مصروفات محملة على/من جهة ذات علاقة، بالصافي |
|
٨٦٩ |
|
٩٦٦* |
| مساهمون | مساواة في توزيع الضريبة ـ بالصافي |
|
(١٬٨٧٣) |
|
(١٬٨٧٣)* |
| مساهمون | أتعاب أعضاء مجلس الإدارة |
|
٩١٥ |
|
(٩١٥)* |
| شركة بوبا ميدل ايست ليمتد القابضة (طرف ذو علاقة) | رسوم علامة تجارية (إيضاح ١٩) |
|
٢٦٬٨٩٦ |
|
(٢٦٬٨٩٦)* |
* بلغت المستحقات لجهات ذات علاقة مبلغ ٣٣.٧٢٣ ألف ريال سعودي (٢٠٢٠م:١٠٨.٥٢١ ألف ريال سعودي).
**المبالغ المدرجة في بند أقساط تأمين مدينة (إيضاح ٦).
*** المبالغ المدرجة في بند المطالبات القائمة.
(أ) تعويضات كبار موظفي الإدارة:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
رواتب وبدلات (إيضاح “أ” أدناه) |
١٧٬٤٨١ | ١٧٬٨٣٦ |
حوافز (إيضاح “ب” أدناه) |
٢٥٬٨٨٤ | ١٧٬٢٠٨ |
مكافأة نهاية الخدمة |
١٬٠٩٥ | ١٬٠٨٨ |
| ٤٤٬٤٦٠ | ٣٦٬١٣٢ |
(أ) الرواتب والبدلات تتضمن المصروفات المباشرة المتعلقة بالرواتب من غير الحوافز ومكافأة نهاية الخدمة.
(ب) تتضمن الحوافز تكلفة المكافآت وخطة الحوافز طويلة الأجل.
(ب) تعويضات مجلس الإدارة والمصاريف ذات العلاقة:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
أجور مجلس الإدارة |
|
٣٬٦٠٠ |
بدل حضور اجتماعات المجلس |
|
٣٠٠ |
مصاريف أخرى متعلقة بالمجلس واللجان |
|
١٬٣٧٧ |
|
|
٥٬٢٧٧ |
٢٥ أرصدة إعادة تأمين مستحقة الدفع
تمثل هذه الذمم المبالغ المستحقة الدفع لمعيدي التأمين والبالغة ٢٥.٤مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ٤.٩ مليون ريال سعودي) وذلك مقابل فائض الخسارة في عقد إعادة التأمين.
٢٦ الزكاة وضريبة الدخل
(أ) الزكاة
تم احتساب الزكاة المستحقة الدفع على الشركة وفقا لأنظمة الزكاة المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
تم احتساب مخصص الزكاة للسنة بناءً على ما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| رأس المال (العائد للمساهمين السعوديين) |
|
٧١٢٬٨٦٩ |
| الرصيد الافتتاحي لأرباح مبقاة وإحتياطي وفائض |
|
١٬١٨٩٬٦٧١ |
| مخصصات افتتاحية |
|
٣٨٩٬٣٠١ |
| صافي الدخل المعدل |
|
٥١٩٬٢٨٤ |
| أثاث وتجهيزات وأصول حق استخدام وشهرة |
|
(٢١١٬٤٠٧) |
| استثمارات |
|
(٥٬٢٠٣٬٣١٥) |
| الوعاء الزكوي |
|
(٢٬٦٠٣٬٥٩٧) |
| الدخل المعدل للمساهمين السعوديين وعموم المساهمين (انظر(*) أدناه) |
|
٥١٩٬٢٨٤ |
* تم احتساب الدخل المعدل على أساس تناسبي بالأخذ بعين الاعتبار نسبة المساهمين قبل وبعد التغير في نسبة الملكية.
تعود الفروقات بين الأرباح المحاسبية والوعاء الزكوي بصورة رئيسية إلى بعض التعديلات التي تمت وفقا للأنظمة ذات الصلة.
يتكون مخصص الزكاة المحمل والمتعلق بالمساهمين السعوديين مما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| مخصص زكاة |
|
٦٤٬٢٩٧ |
| التعديل عن السنوات السابقة |
|
- |
|
|
٦٤٬٢٩٧ |
كانت حركة مخصص الزكاة خلال السنة كما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة | ٢٨٥٬٤٤٨ | ٢٣٢٬٤٤٤ |
| المخصص المحمل للسنة | ٤١٬١٣٦ | ٦٤٬٢٩٧ |
| المدفوع خلال السنة | (١٢٣٬٧٦٤) | (١١٬٢٩٣) |
| ٢٠٢٬٨٢٠ | ٢٨٥٬٤٤٨ |
(ب) ضريبة الدخل
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| المحمل للسنة |
|
٧٠٬٩٦٩ |
| ضريبة دخل مؤجلة |
|
(٧٬٧٢٥) |
|
|
٦٣٬٢٤٤ |
تسوية الضريبة المؤجلة هي كما يلي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد الافتتاحي لأصول الضريبة المؤجلة |
|
٣٠٬٢١٦ |
| ضريبة دخل مؤجلة |
|
٧٬٧٢٥ |
|
|
٣٧٬٩٤١ |
كانت الحركة في مخصص ضريبة الدخل خلال السنة على النحو التالي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| الرصيد في بداية السنة |
|
٤٢٬٢٦٥ |
| المخصص المحمل للسنة |
|
٧٠٬٩٦٩ |
| المدفوع خلال السنة |
|
(٨١٬٤٨٣) |
|
|
٣١٬٧٥١ |
(ج) مخصص الزكاة وضريبة الدخل
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| زكاة مستحقة الدفع (إيضاح (أ) اعلاه) |
|
٢٨٥٬٤٤٨ |
| ضريبة دخل مستحقة الدفع (إيضاح (ب) أعلاه) |
|
٣١٬٧٥١ |
|
|
٣١٧٬١٩٩ |
(د) وضع الربوطات
قدمت الشركة إقراراتها للزكاة والضريبة للسنوات المالية المنتهية وحتى عام ٢٠٢٠م للهيئة العامة للزكاة والدخل والجمارك (“الهيئة”). وقد استلمت الشركة ربوطات نهائية للزكاة وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع للسنوات ٢٠٠٨م وحتى ٢٠١٨م بفروقات زكوية وضريبية وغرامات تأخير.
في شهر فبراير ٢٠٢١م، توصلت الشركة لتسوية نهائية مع الهيئة فيما يخص جميع الفروقات الزكوية والضريبية للأعوام ٢٠٠٨ إلى ٢٠١٦ وللعام ٢٠١٨م. وتجدر الإشارة إلى أن جميع تلك الفروقات قد تم التحوط لها سابقا ولم يكن لتلك التسوية تأثيرا جوهريا على القوائم المالية للعام. وبالنسبة لربوط عام ٢٠١٧م، فقد تم تصعيد اعتراض الشركة عليها للأمانةالعامة للجان الضريبية ويتم انتظار مراجعتها.
٢٧ رأس المال
بلغ راس مال الشركة المصرح به والصادر والمدفوع بالكامل ١.٢٠٠ مليون ريال سعودي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ١.٢٠٠ مليون ريال سعودي) ويتكون من ١٢٠ مليون سهم (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ١٢٠ مليون سهم) قيمة كل سهم ١٠ ريال سعودي.
إن هيكل ملكية الشركة ينقسم كالاّتي:
|
|
٢٠٢٠م | |||
|
|
|
نسبة الملكية | ألف ريال سعودي | |
| مساهمون رئيسيون |
|
|
٥٢.٣٪ | ٦٢٨٬٠٦٦ |
| عموم المساهمين |
|
|
٤٧.٧٪ | ٥٧١٬٩٣٤ |
|
|
|
١٠٠.٠٪ | ١٬٢٠٠٬٠٠٠ | |
المساهمون الرئيسيون في الشركة إلى جانب نسب ملكيتهم هم على النحو التالي:
|
|
٢٠٢٠م | |||
|
|
|
نسبة الملكية | ألف ريال سعودي | |
| بوبا للاستثمار |
|
|
٤٣.٢٥٪ | ٥١٩٬٠٠٠ |
| مجموعة ناظر |
|
|
٩.٠٥٪ | ١٠٩٬٠٦٦ |
|
|
|
٥٢.٣٠٪ | ٦٢٨٬٠٦٦ | |
٢٨ الاحتياطي النظامي
وفقاً للوائح نظام التأمين في المملكة العربية السعودية، يجب على الشركة تجنيب ٢٠٪ من دخل المساهمين كإحتياطي نظامي من صافي الدخل حتى يساوي هذا الإحتياطي ١٠٠٪ من رأس المال المدفوع. تقوم الشركة بإجراء هذا التحويل على أساس سنوي في ٣١ ديسمبر. كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م، تم تجنيب مبلغ٩٩٢.٢ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ٨٦٧.١ مليون ريال سعودي) كإحتياطي نظامي مما يمثل ٨٢٪ (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ٧٢٪) من رأس مال الشركة المدفوع.
٢٩ دفعات على أساس السهم
أنشأت الشركة خطة تعويض على أساس الأسهم لأعضاء الإدارة الرئيسين التي تمنحهم أسهم في الشركة في حال استيفاء شروط خدمة ومستويات أداء معينة. بموجب خطة الدفع على أساس الأسهم، أطلقت الشركة برامج متنوعة، ومن أهم ميزاتها الآتي:
| تواريخ الاستحقاق | بين مارس ٢٠٢١م ومارس ٢٠٢٤م |
| مجموع عدد الأسهم الممنوحة في تاريخ المنح | ٤٩٧٬٧٦٩ |
| فترة المنح | ٣-٤ سنوات |
| طريقة التسوية | حقوق الملكية |
| القيمة العادلة للسهم الواحد في تاريخ المنح | بمتوسط ١٠٥.٨٦ ريال سعودي |
٣٠ إدارة رأس المال
بغرض إدارة رأسمال الشركة، يتضمن رأس المال حصص الملكية في رأس المال وجميع إحتياطيات حقوق الملكية الأخرى العائدة للمساهمين. يتم تحديد الأهداف من قبل مجلس إدارة الشركة من أجل الحفاظ على نسب جيدة لرأس المال لدعم الأهداف التجارية للشركة وتحقيق القيمة القصوى للمساهمين. تدير الشركة متطلباتها الرأسمالية عن طريق تقييم مخاطر حالات العجز بين مستويات رأس المال القائمة والمطلوبة على أساس منتظم. يتم تعديل مستويات رأس المال الحالية على ضوء التغيرات في ظروف السوق وخصائص مخاطر أنشطة الشركة. من أجل الحفاظ على هيكل رأس المال أو تعديله، قد تقوم الشركة بتعديل مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة إلى المساهمين أو اصدار أسهم. بلغ إجمالي رأس المال ٤.١٨٦.٠٤٩ ألف ريال سعودي (٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م: ٣.٨٧٨.٧٩٥ ألف ريال سعودي).
يرى مجلس الإدارة بأن الشركة التزمت بشكل كامل بالمتطلبات الرأسمالية المفروضة نظامياً خلال سنة التقرير المالي المعلن عنها. لم يتم إجراء أي تغييرات على الأهداف أو السياسات أو الإجراءات المتعلقة بإدارة رأس المال خلال السنوات المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م و٢٠٢٠م.
٣١ مصروفات عمومية وإدارية
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات المساهمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| تكاليف موظفين |
|
|
|
٣٩٣٬٩٠٣ | - | ٣٩٣٬٩٠٣ |
| ايجارات وتكاليف صيانة |
|
|
|
٥١٬٣٧٧ | - | ٥١٬٣٧٧ |
| مصاريف سفر |
|
|
|
٤٬١٩٢ | - | ٤٬١٩٢ |
| استهلاك واطفاء |
|
|
|
٤٧٬٢٣٨ | - | ٤٧٬٢٣٨ |
| مصروفات اتصالات |
|
|
|
١١٬١٥١ | - | ١١٬١٥١ |
| مصاريف مجلس إدارة |
|
|
|
- | ٥٬٢٧٧ | ٥٬٢٧٧ |
| مصاريف قانونية ومهنية |
|
|
|
٢٥٬٢٤٦ | ٢٢٥ | ٢٥٬٤٧١ |
| أخرى |
|
|
|
٣٢٬٠٩٢ | ١٤٬٨٤٨ | ٤٦٬٩٤٠ |
|
|
|
|
٥٦٥٬١٩٩ | ٢٠٬٣٥٠ | ٥٨٥٬٥٤٩ | |
٣٢ مصروفات بيع وتسويق
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| تكاليف موظفين |
|
٤٧٬٨٧٥ |
| مصاريف تسويق |
|
٢٤٬٨١٦ |
| رسوم علامة تجارية (إيضاح ١٩) |
|
٢٦٬٨٩٦ |
| أخرى |
|
٦٬٨٨٠ |
|
|
١٠٦٬٤٦٧ |
٣٣ إيرادات استثمارات، بالصافي
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
|
دخل العمولات على استثمارات محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. |
|
|
|
٧٩٬٠٩٨ | ٤٥٬٥٣٧ | ١٢٤٬٦٣٥ |
|
دخل العمولات والأرباح على استثمارات متاحة للبيع. |
|
|
|
١٩٬٦٤٤ | ٥٠٬٨٩٤ | ٧٠٬٥٣٨ |
| دخل العمولات على استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل صافي. |
|
|
|
١٠٬٨١٨ | ٦٬٤٧٦ | ١٧٬٢٩٤ |
| ربح/(الخسائر) المحققة على الاستثمار - بالصافي. |
|
|
|
١١٬١٧٠ | (١١٬٢١٨) | (٤٨) |
|
ربح غير محقق من استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل ـ بالصافي. |
|
|
|
١٬٠٥٨ | (١٨٢) | ٨٧٦ |
|
|
|
|
١٢١٬٧٨٨ | ٩١٬٥٠٧ | ٢١٣٬٢٩٥ | |
٣٤ ربحية السهم
تم احتساب الربح الأساسي والمخفض للسهم من خلال قسمة صافي الدخل بعد الزكاة والضريبة للسنة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية الصادرة والقائمة في نهاية السنة.
٣٥ إدارة المخاطر
(أ) مخاطر التأمين
تقدم الشركة عقود تأمين طبي قصيرة الأجل في المملكة العربية السعودية، وبالتالي فإن أبرز الأخطار التأمينية لدى الشركة يتمثل في مخاطر إحتياطي المطالبات الناشئة نتيجة الفروقات في المطالبات النهائية المقدرة. تتولى الشركة إدارة هذه المخاطر من خلال مراقبة الحركة في المطالبات وأنماط المدفوعات للتأكد من توافر إحتياطيات كافية لتغطية الالتزامات التي تنشأ عن المطالبات. كما يتوافر لدى الشركة خبير (مستشار) اكتواري خارجي تستعين به في تنفيذ مراجعات ربع سنوية مستقلة حول مدى ملاءة الإحتياطيات.
تقوم الإدارة لإبرام اتفاقيات إعادة تأمين للحد من المخاطر. إن اتفاقية إعادة التأمين تمثل تغطية أو تحمّل الفائض عن نسبة الخسارة لكل وثيقة تأمين لكل عميل ولكل مطالبة في حال وقوع خسائر.
(١) الالتزامات النهائية الناشئة عن المطالبات بموجب عقود التأمين
إن إحتياطيات المطالبات، والتي تعتبر العنصر الرئيسي للالتزامات النهائية للشركة، هي المبالغ التقديرية للمطالبات القائمة، والمطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها، ومخصصات تسوية المطالبات. إن هذه الإحتياطيات تمثل التوقعات المبنية على حركة المطالبات السابقة (عدد وحجم مبالغ المطالبات)، وأنماط الدفعات، والتضخم الطبي، وسلوك الأعضاء، والتأثيرات الموسمية، والعوامل الأخرى.
لدى الشركة محفظة تأمينية كبيرة توفر/تؤدي إلى أنماط مستقرة للمطالبات والتي تقلل نسبياً من مخاطر التقلبات في المطالبات النهائية التقديرية. إن طبيعة الأعمال القصيرة الأجل ترتبط بثبات أعلى للإحتياطيات التقديرية. تقوم الشركة باستمرار بمراجعة كفاية إحتياطيات المطالبات من خلال دراسة التقيمات للفترات السابقة وتقدير كفاية البيانات ومراقبة المطالبات المتأخرة والمعلقة وأنماط السداد. إضافةً لذلك، يقوم الخبير الاكتواري الخارجي بتنفيذ نماذج تقييمية مستقلة بعد التسوية المناسبة مع القوائم المالية للتحقق من كفاية الإحتياطيات.
(٢) تركّز مخاطر التأمين
ينحصر تركّز المخاطر التأمينية المتعلقة بحملة وثائق التأمين بشكل رئيسي في المملكة العربية السعودية. إلا أن الشركة ومن خلال إستراتيجة الإكتتاب والتسعير لديها، تقوم بالتأكد من تنوّع المحفظة بالشكل المناسب مبعدة تركز المخاطر في عدد قليل من العقود الكبيرة. إن أعمال الشركة موزعة بشكل تناسبي على جميع مناطق المملكة العربية السعودية وتستهدف الشركة كلاً من قطاعي الشركات والأفراد. إن المحفظة التأمينية غير مركزة في مستوى محدد من المنافع (تنوّع على مستوى مقدمي الخدمة، واقتطاعات مختلفة، وحدود سنوية رئيسية، وحدود سنوية ثانوية).
(٣) الاجراءات المستخدمة في تحديد الافتراضات
يعمل فريق التسعير بموجب سياسات عمليات الاكتتاب لدى الشركة (والمعتمدة من قبل مجلس الإدارة) في تحديد أسعار أقساط التأمين أخذاً بعين الاعتبار سجل واقع المطالبات للسنوات السابقة بالنسبة لكل من قطاعات الأعمال الجديدة والأعمال التي يعاد التجديد لها أو الإقرارات الطبية.
تعتمد الافتراضات المستعملة في تحديد إحتياطي المطالبات على أفضل التقديرات. يتم تقدير المطالبات النهائية باستخدام منحنيات المطالبات والمُعدلة بعوامل التضخم والتأثيرات الموسمية وزيادة الأعضاء وأي عوامل أخرى خارجية أو داخلية يمكن لها أن تؤثر على تكاليف المطالبات. ونظراً لطبيعة أعمال الشركة، فإن الشركة قد تبقى عرضة لمخاطر عدم كفاية إحتياطيات المطالبات وبالتالي فإن التكلفة الفعلية للمطالبات قد تكون أعلى من التقدير الأولي للمطالبات النهائية.
بشكل عام، تخضع تقديرات المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها لدرجة أعلى من الضبابية مقارنةً بتقديرات المطالبات القائمة التي تم استلامها ولكن لم يتم تسويتها بعد مع مقدمي الخدمة. بالنسبة للمطالبات القائمة تستخدم الشركة المعلومات الواردة في المدفوعات السابقة إلى مقدمي الخدمة في تقدير مبالغ التسوية المتوقعة للمطالبات المقدمة مؤخراً، بجانب استخدام البيانات الرئيسية للموافقات الطبية السابقة في تقدير المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها. تسعى الشركة إلى تفادي مستويات غير كافية من الإحتياطيات من خلال تطبيق الإجراءات الموضوعة لتحديد إحتياطيات المطالبات واستخدام المعلومات المحدثة من خلال المطالبات المستلمة وبيانات الموافقات الطبية السابقة.
يتم تحديد المطلوبات من أقساط التأمين بحيث يكفي مجموع مخصصات مطلوبات الأقساط (إحتياطي الأقساط غير المكتسبة وإحتياطي عجز الأقساط ـ إذا ما انطبق ذلك وحيثما تطلب الأمر ـ بحسب مدى كفاءة المطلوبات) لتغطية المطالبات المتوقعة المستقبلية والمصروفات المتوقع تحقيقها للوثائق غير المنتهية الصلاحية. يتم تحديد الالتزام المتوقع المستقبلي باستخدام نسبة الخسارة للشركة المعدّل بحسب عامل التأثيرات الموسمية ومكونات المحفظة للفترة المتبقية من المستحقات غير المكتسبة. يبين الإيضاح ٢(د)(١) تفاصيل التقديرات للمطالبات القائمة وإحتياطيات عجز الأقساط.
(٤) تحليل الحساسية
تعتقد الشركة بأن الالتزامات الواقعة عليها جراء المطالبات ملائمة استناداً إلى عقود التأمين القائمة كما في نهاية السنة. إلا أن هذه المبالغ ليست مؤكدة وقد تختلف الدفعات الفعلية عن المطالبات المقدمة في القوائم المالية. إن التزامات مطالبات التأمين حساسة تجاه الافتراضات المختلفة، ولم يكن من الممكن تحديد مدى الحساسية بالنسبة لبعض المتغيرات مثل التغيرات التشريعية أو حيال الضبابية في عملية التقدير.
إن تغيراً افتراضياً بنسبة ٥٪ في معدل المطالبات ـ بعد استبعاد إعادة التأمين ـ يمكن أن يؤثر على صافي الإيرادات من الاكتتاب على النحو التالي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| تأثير التغير في معدل المطالبات بنسبة ٥٪ |
|
+ ٥٣٦٬٧٢٤ |
(ب) مخاطر إعادة التأمين
لدى الشركة اتفاقية إعادة تأمين من أجل تقليص تعرضها للخسائر من خلال نقل مخاطر التأمين. إن اتفاقية إعادة التأمين تقوم على أساس الفائض عن الخسارة لكل وثيقة تأمين لكل عميل ولكل مطالبة في حال وقوع الخسائر. إن هذه الاتفاقية تحمي الشركة من المطالبات الكبيرة مقابل أقساط صادرة لمعيدي تأمين معقولة إذا أخذنا بعين الاعتبار الأداء والحجم المستقر للمحفظة التأمينية.
يتم اختيار شركات إعادة التأمين باستخدام الضوابط التالية:
- يجب على جميع شركات إعادة التأمين استيفاء الحد الأدنى من التصنيفات الائتمانية المقبولة لدى البنك المركزي السعودي وهو المستوى BBB (تصنيف أس آند بي).
- يجب أن يقوم مجلس إدارة الشركة بمراجعة بيانات شركات إعادة التأمين واعتماد الاتفاقية.
إن عقود إعادة التأمين المُسندة لا تعفي الشركة من التزاماتها تجاه حملة وثائق التأمين وبالتالي تبقى الشركة مسؤولة عن جزء من المطالبات القائمة المُعاد التأمين عليها بمقدار عجز شركة إعادة التأمين في الوفاء بالتزاماتها بموجب اتفاقيات إعادة التأمين.
(ج) مخاطر السوق
مخاطر السوق هي مخاطر تقلبات أسواق المال وتأثيرها على القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المتوقعة للأدوات المالية. تقوم الشركة بتطبيق سياسات تتطلب منها توزيع الموجودات على عدة فئات من الأصول والالتزام بالحدود الجغرافية والعملات للتأكد من احتواء مخاطر السوق وإبقاء المخاطر في أدنى المستويات.
يقوم مجلس الإدارة بتحديد مستوى تقبّل المخاطر بشكل كلي في إطار مستوى معقول لا يؤثر على نتائج عمليات الشركة. تقوم الإدارة بإعداد تقارير شهرية وربع سنوية توضح فيها رقعة أنشطتها وحدود المخاطر للتأكد من توافر الرقابة الملائمة والتماشي مع التوجيهات المعتمدة. تقوم الإدارة بتقييم مستمر للتطورات في الأسواق ذات الصلة لضمان مراقبة مخاطر السوق والتخفيف من حدتها على الموجودات والأدوات المالية.
تتكون مخاطر السوق من: مخاطر أسعار الفائدة، ومخاطر الأسعار، ومخاطر العملة.
(١) مخاطر أسعار الفائدة
تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمالية تغيّر القيمة العادلة للأدوات المالية أو التدفقات النقدية المتوقعة نتيجة التغيرات في أسعار العمولة. تراقب الشركة باستمرار التطورات على الصعيد الدولي والمحلي في أسعار العمولات وتقوم على ضوء ذلك بتحديد آجال ودائعها واستثماراتها في الصكوك.
يوجد مواعيد استحقاق مختلفة للاستثمارات في الودائع والصكوك من أجل تعظيم عوائد الاستثمار والتأكد من استيفاء متطلبات السيولة. فيما يلي تفاصيل مواعيد استحقاق الأدوات المالية التي يترتب عليها عمولة كما في ٣١ ديسمبر:
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
| ودائع لأجل |
|
|
|
|
|
| استثمارات في صكوك - متاحة للبيع. |
|
|
|
|
|
|
استثمارات في صكوك - المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. |
|
|
|
|
|
| استثمارات في صكوك - محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
| أقل من ٣ أشهر | من ٣ أشهر إلى سنة واحدة | من سنة إلى ٣ سنوات | أكثر من ٣ سنوات | المجموع | |
| ودائع لأجل | ٦٦٨٬٥٥٥ | ١٬٠١١٬٥٠٠ | ٦٥٠٬٠٩٤ | ٣٩٣٬٠٢٤ | ٢٬٧٢٣٬١٧٣ |
| استثمارات في صكوك - متاحة للبيع. | ١٢٥٬٠٠٠ | ٨٨٬٠٨٩ | ٣٠٦٬٤٧٢ | ١٬١٨٨٬٧٦٥ | ١٬٧٠٨٬٣٢٦ |
|
استثمارات في صكوك - المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل. |
- | ٢٦٬٠٠٠ | - | ٤٧٬١٠٤ | ٧٣٬١٠٤ |
| استثمارات في صكوك - محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق. | - | - | - | ١٣١٬٢٥٠ | ١٣١٬٢٥٠ |
| ٧٩٣٬٥٥٥ | ١٬١٢٥٬٥٨٩ | ٩٥٦٬٥٦٦ | ١٬٧٦٠٬١٤٣ | ٤٬٦٣٥٬٨٥٣ | |
(٢) مخاطر الأسعار
مخاطر السعر هي احتمالية تقلّب القيمة العادلة للأدوات المالية بسبب التطورات المتعلقة بأداة مالية محددة أو العوامل المؤثرة على كامل السوق التي يتم فيها تداول الأداة المالية.
بلغ إجمالي استثمارات الشركة المعرضة لمخاطر أسعار السوق مبلغ ٥.٧٠٤ مليون ريال سعودي (٢٠٢٠م: ٦.٠٢٩ مليون ريال سعودي). تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال الدراسة المناسبة لكل أداة مالية قبل الاستثمار فيها مع الحفاظ على حدود المخاطر الواردة في التوجيهات لتقليص التأثير المحتمل من تقلبات السوق على المحفظة الكلية للشركة.
إن تغيراً افتراضياً بنسبة ١٠٪ زيادة أو نقص في أسعار السوق لاستثمارات الشركة على ربحها قد يكون على النحو التالي:
| التغيّر في القيمة العادلة ٪ | التأثير على ربح الشركة ألف ريال سعودي | |
| ٢٠٢١ |
|
|
| ٢٠٢٠ | + ١٠ | + ٢٢٬٣٧٨ |
يستند تحليل الحساسية المعروض أعلاه على الاستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل والتي تؤثر مباشرةً على ربح الشركة.
(٣) مخاطر العملة
مخاطر العملة هي احتمالية تقلّب قيمة أداة مالية بسبب التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي. تنحصر تعاملات الشركة بشكل رئيسي في الريال السعودي والدولار الأمريكي. وبما أن الريال السعودي مرتبط بالدولار الأمريكي، فإن مخاطر الصرف الأجنبي محدودة.
(د) مخاطر الائتمان
مخاطر الائتمان هي احتمالية إخفاق طرف في أداة مالية في الوفاء بالتزام ما والتسبب في تكبد الطرف الآخر خسارة مالية.
تعمل الشركة على إدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بالعملاء من خلال اتباع سياسة مراقبة الائتمان ومراقبة الذمم المدينة القائمة بصفة مستمرة من أجل تقليص حجم مخاطر التعرض لديون معدومة. تقوم الإدارة بتقدير مخصص انخفاض القيمة على أساس كل حالة على حدة. بالإضافة إلى المخصصات المحددة، تقوم الشركة بقيد مخصص إضافي للمحفظة، يتم تقديره على أساس تجميعي، بناءً على أعمار أقساط التأمين المستحقة القبض. كما تعمل الشركة على الحد من مخاطر الائتمان المتعلقة بالأطراف المقابلة الأخرى من خلال وضع الودائع والاستثمارات لدى مؤسسات مالية مرموقة. وتقوم الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع جهات ذات تصنيف ائتماني عالي (مصنفة A أو أعلى).
يبين الجدول التالي المخاطر القصوى للائتمان بحسب فئة الأصل المالي:
|
|
٢٠٢٠م ألف ريال سعودي | |
| النقد وما في حكمه |
|
٦٣٣٬٢٥١ |
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي |
|
١٬٣٢٠٬٠٤٣ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
١٬٤٧٥ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير مبلّغ عنها |
|
٦٬٤٦١ |
| استثمارات |
|
١٬٩١٢٬٦٨٠ |
| موجودات أخرى |
|
١٠٩٬٩٣١ |
| ودائع لأجل |
|
٢٬٧٩٦٬٥٤٧ |
| وديعة نظامية |
|
١٢٠٬٠٠٠ |
| إيرادات مستحقة على وديعة نظامية |
|
١٣٬٨٠٦ |
|
|
٦٬٩١٤٬١٩٤ |
يبين الجدول التالي المعلومات الخاصة بمخاطر الائتمان التي تتعرض لها الشركة بترتيب الموجودات بناءً على التصنيف الائتماني للأطراف المقابلة. تتضمن تصنيفات الائتمان درجات تصنيف تبدأ مــن (AAA) إلى (BBB-) (بحسب تصنيف (وكالة أس آند بي) و/أو (Aaa) إلى (Baa٣) (بحسب تصنيف (وكالة موديز). إن أي درجة أقل مما ورد آنفاً تعتبر درجة غير استثمارية وهي عرضة لنسبة أعلى في التعثر.
|
|
||||
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
| النقد وما في حكمه |
|
|
|
|
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي |
|
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
|
|
|
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
|
| استثمارات |
|
|
|
|
| ذمم مدينة أخرى |
|
|
|
|
| ودائع لأجل |
|
|
|
|
| وديعة نظامية |
|
|
|
|
| عمولات مستحقة على وديعة نظامية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | ||||
| درجة غير استثمارية | ||||
| درجة استثمارية | درجة غير استثمارية | ألف ريال سعودي | المجموع | |
| النقد وما في حكمه | ٦٣٣٬٢٥١ | - | - | ٦٣٣٬٢٥١ |
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي | ١٬٣٢٠٬٠٤٣ | - | - | ١٬٣٢٠٬٠٤٣ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة | ١٬٤٧٥ | - | - | ١٬٤٧٥ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها | ٦٬٤٦١ | - | - | ٦٬٤٦١ |
| استثمارات | ١٬٩١٢٬٦٨٠ | - | - | ١٬٩١٢٬٦٨٠ |
| ذمم مدينة أخرى | ١٠٩٬٩٣١ | - | - | ١٠٩٬٩٣١ |
| ودائع لأجل | ٢٬٧٩٦٬٥٤٧ | - | - | ٢٬٧٩٦٬٥٤٧ |
| وديعة نظامية | ١٢٠٬٠٠٠ | - | - | ١٢٠٬٠٠٠ |
| عمولات مستحقة على وديعة نظامية | ١٣٬٨٠٦ | - | - | ١٣٬٨٠٦ |
| ٦٬٩١٤٬١٩٤ | - | - | ٦٬٩١٤٬١٩٤ | |
(هـ) مخاطر السيولة
مخاطر السيولة هي المخاطر المتمثلة في مواجهة الشركة صعوبة في الالتزام بالمطلوبات المالية عند استحقاقها. تتم مراقبة احتياجات الشركة من السيولة على أساس شهري وتعمل الإدارة على التأكد من توفر أموال كافية لمقابلة أي التزامات حال نشوئها.
لقد تم استثناء أقساط التأمين غير المكتسبة من التحليل حيث تعتبر التزام غير تعاقدي. يلخص الجدول التالي مواعيد استحقاق المطلوبات المالية للشركة بناءً على الالتزامات التعاقدية غير المخصومة المتوقعة:
|
|
|||
|
|
|
|
|
| مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى |
|
|
|
| التزام عقود إيجار |
|
|
|
| فائض عمليات التأمين مستحق الدفع |
|
|
|
| أرصدة إعادة تأمين مستحقة الدفع |
|
|
|
| مطالبات قائمة |
|
|
|
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
| مستحقات لجهات ذات علاقة |
|
|
|
| عمولات مستحقة الدفع إلى البنك المركزي السعودي |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||
| حتى سنة واحدة | أكثر من سنة واحدة | المجموع | |
| مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى | ٥٤٠٬٤٥٠ | - | ٥٤٠٬٤٥٠ |
| التزام عقود إيجار | - | ١٣٥٬٦٠٠ | ١٣٥٬٦٠٠ |
| فائض عمليات التأمين مستحق الدفع | ٢٠٠٬٣٩١ | - | ٢٠٠٬٣٩١ |
| أرصدة إعادة تأمين مستحقة الدفع | ٤٬٨٧٣ | - | ٤٬٨٧٣ |
| مطالبات قائمة | ٤٤٦٬٥١٩ | - | ٤٤٦٬٥١٩ |
| مطالبات متكبدة غير مبلّغ عنها | ١٬٣٧٨٬٢٩٤ | - | ١٬٣٧٨٬٢٩٤ |
| إحتياطي عجز أقساط التأمين | ٢٦٣٬٧٥١ | - | ٢٦٣٬٧٥١ |
| إحتياطي تسوية المطالبات | ٢٠٬٧٥٥ | - | ٢٠٬٧٥٥ |
| مستحقات لجهات ذات علاقة | ١٠٨٬٥٢١ | - | ١٠٨٬٥٢١ |
| عمولات مستحقة الدفع إلى البنك المركزي السعودي | - | ١٣٬٨٠٦ | ١٣٬٨٠٦ |
| ٢٬٩٦٣٬٥٥٤ | ١٤٩٬٤٠٦ | ٣٬١١٢٬٩٦٠ | |
(و) وضع السيولة
إن جميع الموجودات، باستثناء الاستثمارات والتجهيزات والأثاث وأصول حق الاستخدام والموجودات غير الملموسة والشهرة والوديعة النظامية والإيرادات المستحقة على الوديعة النظامية، من المتوقع أن يتم استردادها أو تسويتها قبل سنة واحدة. تستحق ودائع الأجل بمبلغ ٢.١٢٤ مليون ريال سعودي (٣١ ديسمبر٢٠٢٠م: ١.٦٨٠ مليون ريال سعودي) خلال سنة واحدة وأما الأرصدة المتبقية فتستحق بعد سنة واحدة.
ليست أي من المطلوبات المالية في قائمة المركز المالي مبنية على أساس التدفقات النقدية المخصومة، باستثناء مكافأة نهاية الخدمة، وجميعها مستحقة الدفع على الأساس المبين أعلاه. لا توجد فروقات بين مواعيد الاستحقاق التعاقدية والمتوقعة للمطلوبات المالية للشركة.
(ز) مخاطر التشغيل
مخاطر التشغيل هي احتمالية نشوء خسائر مباشرة أو غير مباشرة من سلسلة عريضة من الأسباب المرتبطة بإجراءات التشغيل وعمليات تقنية المعلومات والبنية التحتية المساندة لعمليات الشركة سواءً كانت داخلية في نطاق الشركة أو خارجية على مستوى مقدمي الخدمة ـ بمنأى عن مخاطر الائتمان والسوق والسيولة ـ مثل تلك العوامل التي قد تنشأ جراء متطلبات نظامية. تنشأ مخاطر التشغيل من خلال جميع أنشطة الشركة.
الهدف الرئيسي للشركة هو إدارة مخاطر التشغيل من أجل إيجاد توازن بين الحد من الخسائر المالية والاضرار بسمعة الشركة مع تحقيق أهدافها الاستثمارية من خلال تحقيق عوائد للمستثمرين. إن المسئولية الرئيسية في تطوير وتنفيذ الضوابط على مخاطر التشغيل تقع على عاتق مجلس إدارة الشركة. وهذه المسئولية تتضمن الضوابط في المجالات التالية:
- متطلبات الفصل الملائم بين المهام على مستوى الوظائف والأدوار والمسئوليات.
- متطلبات التسوية ومراقبة المعاملات.
- الالتزام بالمتطلبات النظامية القانونية.
- توثيق الضوابط والإجراءات.
- متطلبات التقييم الدوري لمخاطر التشغيل ومدى كفاية الضوابط والإجراءات لمواجهة المخاطر.
- المعايير الأخلاقية ومعايير الأعمال.
- سياسات وإجراءات التخفيف من مستوى المخاطر.
٣٦ المعلومات الإضافية
قائمة المركز المالي
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الموجودات | ||||||
| النقد وما في حكمه |
|
|
|
١٩٥٬٢٣٢ | ٤٣٨٬٠١٩ | ٦٣٣٬٢٥١ |
| أقساط تأمين مدينة، بالصافي |
|
|
|
١٬٣٢٠٬٠٤٣ | - | ١٬٣٢٠٬٠٤٣ |
| حصة معيدي التأمين في الأقساط غير المكتسبة |
|
|
|
٢٠٬١٠٨ | - | ٢٠٬١٠٨ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
|
|
١٬٤٧٥ | - | ١٬٤٧٥ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
٦٬٤٦١ | - | ٦٬٤٦١ |
| تكاليف اقتناء وثائق مؤجلة |
|
|
|
٦٨٬٢١٤ | - | ٦٨٬٢١٤ |
| استثمارات |
|
|
|
٣٬٥٦٨٬١٨١ | ٢٬٤٦١٬٢٦٥ | ٦٬٠٢٩٬٤٤٦ |
| مبالغ مدفوعة مقدماً وموجودات أخرى |
|
|
|
٧١٬١٦٧ | ١٣٬٩١٩ | ٨٥٬٠٨٦ |
| ودائع لأجل |
|
|
|
١٬٦٤٥٬٢٩٢ | ١٬١٥١٬٢٥٥ | ٢٬٧٩٦٬٥٤٧ |
| تجهيزات وأثاث، بالصافي |
|
|
|
- | ٧٨٬٣٩٣ | ٧٨٬٣٩٣ |
| أصول حق استخدام، بالصافي |
|
|
|
- | ١٢٥٬٦٢٦ | ١٢٥٬٦٢٦ |
| موجودات غير ملموسة، بالصافي |
|
|
|
- | ٦١٬٩٥٨ | ٦١٬٩٥٨ |
| موجودات ضريبية مؤجلة |
|
|
|
- | ٣٧٬٩٤١ | ٣٧٬٩٤١ |
| الشهرة |
|
|
|
- | ٩٨٬٠٠٠ | ٩٨٬٠٠٠ |
| وديعة نظامية |
|
|
|
- | ١٢٠٬٠٠٠ | ١٢٠٬٠٠٠ |
| عمولات مستحقة على وديعة نظامية |
|
|
|
- | ١٣٬٨٠٦ | ١٣٬٨٠٦ |
| مجموع الموجودات |
|
|
|
٦٬٨٩٦٬١٧٣ | ٤٬٦٠٠٬١٨٢ | ١١٬٤٩٦٬٣٥٥ |
| المطلوبات | ||||||
| مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى |
|
|
|
٥٣٤٬٢٠١ | ٦٬٢٤٩ | ٥٤٠٬٤٥٠ |
| التزام عقود إيجار |
|
|
|
- | ١٣٥٬٦٠٠ | ١٣٥٬٦٠٠ |
| فائض عمليات التأمين مستحق الدفع |
|
|
|
٢٠٠٬٣٩١ | - | ٢٠٠٬٣٩١ |
| أرصدة إعادة تأمين مستحقة الدفع |
|
|
|
٤٬٨٧٣ | - | ٤٬٨٧٣ |
| أقساط تأمين غير مكتسبة |
|
|
|
٤٬٠٢٣٬٣٣١ | - | ٤٬٠٢٣٬٣٣١ |
| مطالبات قائمة |
|
|
|
٤٤٦٬٥١٩ | - | ٤٤٦٬٥١٩ |
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
١٬٣٧٨٬٢٩٤ | - | ١٬٣٧٨٬٢٩٤ |
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
٢٦٣٬٧٥١ | - | ٢٦٣٬٧٥١ |
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
٢٠٬٧٥٥ | - | ٢٠٬٧٥٥ |
| مستحقات لجهات ذات علاقة |
|
|
|
- | ١٠٨٬٥٢١ | ١٠٨٬٥٢١ |
| مخصص مكافأة نهاية الخدمة |
|
|
|
- | ١٤٠٬٠١٢ | ١٤٠٬٠١٢ |
| مخصص زكاة وضريبة دخل |
|
|
|
- | ٣١٧٬١٩٩ | ٣١٧٬١٩٩ |
| عمولات مستحقة الدفع إلى البنك المركزي السعودي |
|
|
|
- | ١٣٬٨٠٦ | ١٣٬٨٠٦ |
| مجموع المطلوبات |
|
|
|
٦٬٨٧٢٬١١٥ | ٧٢١٬٣٨٧ | ٧٬٥٩٣٬٥٠٢ |
| حقوق الملكية | ||||||
| رأس المال |
|
|
|
- | ١٬٢٠٠٬٠٠٠ | ١٬٢٠٠٬٠٠٠ |
| إحتياطي نظامي |
|
|
|
- | ٨٦٧٬٠٩٦ | ٨٦٧٬٠٩٦ |
| إحتياطي دفعات على أساس الأسهم |
|
|
|
- | ٣٢٬٨٠٠ | ٣٢٬٨٠٠ |
| أسهم محتفظ بها بموجب برنامج أسهم الموظفين |
|
|
|
- | (٤٨٬٧٧٩) | (٤٨٬٧٧٩) |
| أرباح مبقاة |
|
|
|
- | ١٬٦٨٤٬٠٠٣ | ١٬٦٨٤٬٠٠٣ |
| إحتياطي إعادة قياس مخصص مكافأة نهاية الخدمة |
|
|
|
- | (٣١٬١٧٣) | (٣١٬١٧٣) |
| إحتياطي القيمة العادلة للاستثمارات |
|
|
|
٢٤٬٠٥٨ | ١٧٤٬٨٤٨ | ١٩٨٬٩٠٦ |
| مجموع حقوق الملكية |
|
|
|
٢٤٬٠٥٨ | ٣٬٨٧٨٬٧٩٥ | ٣٬٩٠٢٬٨٥٣ |
| مجموع المطلوبات وحقوق الملكية |
|
|
|
٦٬٨٩٦٬١٧٣ | ٤٬٦٠٠٬١٨٢ | ١١٬٤٩٦٬٣٥٥ |
قائمة الدخل
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| الإيرادات | ||||||
| إجمالي الأقساط المكتتبة |
|
|
|
١٠٬٤٤٧٬٣٥٣ | - | ١٠٬٤٤٧٬٣٥٣ |
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - محلياً |
|
|
|
(٥٬٩٥٣) | - | (٥٬٩٥٣) |
| أقساط صادرة لمعيدي التأمين - دولياً |
|
|
|
(٥٩٬٢٨٩) | - | (٥٩٬٢٨٩) |
| صافي الأقساط المكتتبة |
|
|
|
١٠٬٣٨٢٬١١١ | - | ١٠٬٣٨٢٬١١١ |
| صافي التغيرات في الأقساط غير المكتسبة، بالصافي |
|
|
|
٣٥٢٬٣٧١ | - | ٣٥٢٬٣٧١ |
| صافي الأقساط المكتسبة |
|
|
|
١٠٬٧٣٤٬٤٨٢ | - | ١٠٬٧٣٤٬٤٨٢ |
| تكاليف ومصروفات الاكتتاب | ||||||
| إجمالي المطالبات المدفوعة |
|
|
|
(٨٬٢٦٢٬٠٥٠) | - | (٨٬٢٦٢٬٠٥٠) |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المدفوعة |
|
|
|
٢٠٬٩٨٧ | - | ٢٠٬٩٨٧ |
| صافي المطالبات المدفوعة |
|
|
|
(٨٬٢٤١٬٠٦٣) | - | (٨٬٢٤١٬٠٦٣) |
| التغيرات في المطالبات القائمة |
|
|
|
٥٬٢٦٩ | - | ٥٬٢٦٩ |
| التغيرات في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
(٢٢٠٬٨٦٦) | - | (٢٢٠٬٨٦٦) |
| التغييرات في إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
(٢٦٣٬٧٥١) | - | (٢٦٣٬٧٥١) |
| التغيرات في إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
(٢٬٢٦٣) | - | (٢٬٢٦٣) |
| التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة |
|
|
|
٢٥٧ | - | ٢٥٧ |
|
التغير في حصة معيدي التأمين من المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
٢٬٤٨٩ | - | ٢٬٤٨٩ |
| صافي المطالبات المتكبدة |
|
|
|
(٨٬٧١٩٬٩٢٨) | - | (٨٬٧١٩٬٩٢٨) |
| تكاليف اقتناء الوثائق |
|
|
|
(٦٣٠٬٧٣٤) | - | (٦٣٠٬٧٣٤) |
| مجموع تكاليف ومصروفات الاكتتاب |
|
|
|
(٩٬٣٥٠٬٦٦٢) | - | (٩٬٣٥٠٬٦٦٢) |
| صافي دخل الاكتتاب |
|
|
|
١٬٣٨٣٬٨٢٠ | - | ١٬٣٨٣٬٨٢٠ |
| (مصروفات)/إيرادات تشغيلية أخرى | ||||||
| مخصص أقساط تأمين مدينة مشكوك في تحصيلها |
|
|
|
(٢٨٬٧٧٠) | - | (٢٨٬٧٧٠) |
| مصروفات عمومية وإدارية |
|
|
|
(٥٦٥٬١٩٩) | (٢٠٬٣٥٠) | (٥٨٥٬٥٤٩) |
| مصروفات بيع وتسويق |
|
|
|
(١٠٦٬٤٦٧) | - | (١٠٦٬٤٦٧) |
| إيرادات استثمارات، بالصافي |
|
|
|
١٢١٬٧٨٨ | ٩١٬٥٠٧ | ٢١٣٬٢٩٥ |
| إيرادات أخرى، بالصافي |
|
|
|
(٣٬٧٦٢) | ٣١٬٢٤٣ | ٢٧٬٤٨١ |
| مجموع (المصروفات)/الإيرادات التشغيلية الأخرى |
|
|
|
(٥٨٢٬٤١٠) | ١٠٢٬٤٠٠ | (٤٨٠٬٠١٠) |
| الدخل قبل الفائض، الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
٨٠١٬٤١٠ | ١٠٢٬٤٠٠ | ٩٠٣٬٨١٠ |
| تحويل الفائض إلى المساهمين |
|
|
|
(٧٢١٬٢٦٩) | ٧٢١٬٢٦٩ | - |
| الدخل العائد للمساهمين قبل الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
٨٠٬١٤١ | ٨٢٣٬٦٦٩ | ٩٠٣٬٨١٠ |
| مصروف زكاة |
|
|
|
- | (٦٤٬٢٩٧) | (٦٤٬٢٩٧) |
| مصروف ضريبة دخل |
|
|
|
- | (٦٣٬٢٤٤) | (٦٣٬٢٤٤) |
| صافي الدخل العائد للمساهمين بعد الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
٨٠٬١٤١ | ٦٩٦٬١٢٨ | ٧٧٦٬٢٦٩ |
| المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة (بالآلاف) |
|
١١٩٬٤٢١ | ||||
| ربحية السهم الأساسية والمخفضة (بالريال السعودي لكل سهم) |
|
٥.٨٣ | ||||
قائمة الدخل الشامل
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| صافي الدخل العائد للمساهمين بعد الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
٨٠٬١٤١ | ٦٩٦٬١٢٨ | ٧٧٦٬٢٦٩ |
| الدخل الشامل الاخر | ||||||
| بنود لن يتم إعادة تصنيفها في قائمة الدخل في سنوات لاحقة: | ||||||
| خسائر إعادة قياس مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين |
|
|
|
- | (٢٠٬٧٠٠) | (٢٠٬٧٠٠) |
|
بنود يتم أو يمكن أن يتم إعادة تصنيفها في قائمة الدخل في سنوات لاحقة: |
||||||
| صافي التغير في القيمة العادلة لاستثمارات متاحة للبيع |
|
|
|
١١٬٥٥٤ | ١٥٦٬٨١٣ | ١٦٨٬٣٦٧ |
| مجموع الدخل الشامل |
|
|
|
٩١٬٦٩٥ | ٨٣٢٬٢٤١ | ٩٢٣٬٩٣٦ |
| تسوية: | ||||||
| يخصم: صافي الدخل العائد لعمليات التأمين المحول إلى فائض عمليات التأمين مستحق الدفع |
|
(٨٠٬١٤١) | ||||
| مجموع الدخل الشامل للسنة |
|
٨٤٣٬٧٩٥ | ||||
قائمة التدفقات النقدية
|
|
٢٠٢٠م (ألف ريال سعودي) | |||||
|
|
|
|
عمليات التأمين | عمليات المساهمين | المجموع | |
| التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | ||||||
| صافي الدخل العائد للمساهمين قبل الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
- | ٨٢٣٬٦٦٩ | ٨٢٣٬٦٦٩ |
| تعديلات على البنود غير النقدية: | ||||||
| صافي الدخل العائد الى عمليات التأمين |
|
|
|
٨٠٬١٤١ | - | ٨٠٬١٤١ |
| استهلاك تجهيزات وأثاث |
|
|
|
١٥٬٢٦٦ | - | ١٥٬٢٦٦ |
| إطفاء أصول حق استخدام |
|
|
|
١٦٬٢٤١ | - | ١٦٬٢٤١ |
| إطفاء موجودات غير ملموسة |
|
|
|
١٥٬٧٣١ | - | ١٥٬٧٣١ |
| أرباح خسائر بيع تجهيزات وأثاث |
|
|
|
- | - | - |
| مخصص الدفعات على أساس الأسهم |
|
|
|
- | ١٦٬٠٣٤ | ١٦٬٠٣٤ |
| مخصص أقساط تامين مدينة مشكوك في تحصيلها |
|
|
|
٢٨٬٧٧٠ | - | ٢٨٬٧٧٠ |
|
أرباح غير محققة من استثمارات محتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل |
|
|
|
(١٬٠٥٨) | ١٨٢ | (٨٧٦) |
| العمولات المستقطعة من ودائع لأجل |
|
|
|
(٧٩٬٩٠١) | (٤٠٬٢٧٧) | (١٢٠٬١٧٨) |
| مخصص مكافأة نهاية الخدمة |
|
|
|
- | ٢٧٬٢٩٤ | ٢٧٬٢٩٤ |
| تكاليف ماليه |
|
|
|
- | ٥٬٢٤٤ | ٥٬٢٤٤ |
| التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية: | ||||||
| أقساط تأمين مدينة |
|
|
|
٣٤٠٬٥٦٤ | - | ٣٤٠٬٥٦٤ |
| حصة معيدي التأمين في الأقساط غير المكتسبة |
|
|
|
٥١٧ | - | ٥١٧ |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات القائمة |
|
|
|
(٢٥٧) | - | (٢٥٧) |
| حصة معيدي التأمين في المطالبات المتكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
(٢٬٤٨٩) | - | (٢٬٤٨٩) |
| تكاليف اقتناء الوثائق المؤجلة |
|
|
|
٦٥٬٨٠٨ | - | ٦٥٬٨٠٨ |
| مبالغ مدفوعة مقدماً وموجودات أخرى |
|
|
|
٩٢٬١٦٧ | ٩٬٠٥٦ | ١٠١٬٢٢٣ |
| مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى |
|
|
|
١٨١٬٤٠٣ | ٦٨٩ | ١٨٢٬٠٩٢ |
| أرصدة معيدي التأمين المستحقة الدفع |
|
|
|
(٤٩٬٥٤٠) | - | (٤٩٬٥٤٠) |
| أقساط تأمين غير مكتسبة |
|
|
|
(٣٥٢٬٨٨٨) | - | (٣٥٢٬٨٨٨) |
| مطالبات قائمة |
|
|
|
(٥٬٢٦٩) | - | (٥٬٢٦٩) |
| مطالبات متكبدة غير المبلّغ عنها |
|
|
|
٢٢٠٬٨٦٦ | - | ٢٢٠٬٨٦٦ |
| إحتياطي عجز أقساط التأمين |
|
|
|
٢٦٣٬٧٥١ | - | ٢٦٣٬٧٥١ |
| إحتياطي تسوية المطالبات |
|
|
|
٢٬٢٦٣ | - | ٢٬٢٦٣ |
| مبالغ مستحقة لجهات ذات علاقة |
|
|
|
- | ٢٧٬٨٠٠ | ٢٧٬٨٠٠ |
| مبالغ مستحقة لعمليات المساهمين |
|
|
|
(٤٧٬٢٣٩) | ٤٧٬٢٣٩ | - |
|
|
|
|
٧٨٤٬٨٤٧ | ٩١٦٬٩٣٠ | ١٬٧٠١٬٧٧٧ | |
| مكافأة نهاية الخدمة المدفوعة |
|
|
|
- | (٤٬٣٢٣) | (٤٬٣٢٣) |
| فائض مدفوع إلى حملة الوثائق |
|
|
|
(٤٨٬٢٠٤) | - | (٤٨٬٢٠٤) |
| زكاة وضريبة دخل مدفوعة |
|
|
|
- | (٩٢٬٧٧٦) | (٩٢٬٧٧٦) |
| صافي النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية |
|
|
|
٧٣٦٬٦٤٣ | ٨١٩٬٨٣١ | ١٬٥٥٦٬٤٧٤ |
| التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | ||||||
| ايداع في ودائع لأجل |
|
|
|
(٤٨٨٬٨٥٠) | (٣٠٠٬٠٠٠) | (٧٨٨٬٨٥٠) |
| متحصلات من استحقاق ودائع لأجل |
|
|
|
٢٬٣٣٠٬٥١٤ | ٩٣٦٬٢٧٧ | ٣٬٢٦٦٬٧٩١ |
| شراء استثمارات |
|
|
|
(٩٬٧٦٥٬٧٢١) | (٣٬٩٨٣٬١٣٩) | (١٣٬٧٤٨٬٨٦٠) |
| بيع استثمارات |
|
|
|
٦٬٩٣٥٬٧٠٤ | ٢٬٧٩٣٬٧٨٥ | ٩٬٧٢٩٬٤٨٩ |
| شراء تجهيزات واثاث وأصول حق استخدام |
|
|
|
- | (١١٬٨٤٠) | (١١٬٨٤٠) |
| استبعاد تجهيزات واثاث وأصول حق استخدام |
|
|
|
- | - | - |
| شراء موجودات غير ملموسة |
|
|
|
- | (٢١٬٤٤٤) | (٢١٬٤٤٤) |
| صافي النقد المستخدم الأنشطة الاستثمارية |
|
|
|
(٩٨٨٬٣٥٣) | (٥٨٦٬٣٦١) | (١٬٥٧٤٬٧١٤) |
| التدفقات النقدية من الانشطة التمويلية | ||||||
| توزيعات أرباح مدفوعة |
|
|
|
- | - | - |
| شراء أسهم محتفظ بها بموجب برنامج أسهم الموظفين |
|
|
|
- | - | - |
| التزام عقود إيجار مدفوع |
|
|
|
- | (١٤٬٢١٨) | (١٤٬٢١٨) |
| صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية |
|
|
|
- | (١٤٬٢١٨) | (١٤٬٢١٨) |
| صافي التغير في النقد وما في حكمه |
|
|
|
(٢٥١٬٧١٠) | ٢١٩٬٢٥٢ | (٣٢٬٤٥٨) |
| النقد وما في حكمه في بداية السنة |
|
|
|
٤٤٦٬٩٤٢ | ٢١٨٬٧٦٧ | ٦٦٥٬٧٠٩ |
| النقد وما في حكمه في نهاية السنة |
|
|
|
١٩٥٬٢٣٢ | ٤٣٨٬٠١٩ | ٦٣٣٬٢٥١ |
٣٧ ارقام المقارنة
تم تعديل بعض أرقام المقارنة وإعادة تصنيفها لتتوافق مع عرض السنة الحالية كما في هذه القوائم المالية. ليس لهذه التعديلات أي تأثير على صافي الدخل والأرباح المبقاة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢١م.
كما في٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م، تم إعادة تصنيف مبلغ ١٢٥.٦ مليون ريال سعودي من “ تجهيزات واثاث وأصول حق استخدام، بالصافي ” إلى “ أصول حق استخدام، بالصافي ” . وبالمثل تم إعادة تصنيف مبلغ ١٣٥.٦ مليون ريال سعودي من “ مصروفات مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى ” إلى “ التزام عقود إيجار ” . بالإضافة إلى ذلك، تم إعادة تصنيف مبلغ ٧٣.٤ مليون ريال سعودي من “مصاريف مدفوعة مقدمًا وموجودات أخرى” إلى “ودائع لأجل”.
٣٨ تأثير كوفيد-١٩ وخدمات المرافق الصحية الحكومية
بينما تكافح العديد من اقتصادات العالم مع انتشار فيروس كورونا (“كوفيد - ١٩”) ، تواصل بوبا العربية مراقبة الوضع عن كثب وتحديث خطط استمرارية الأعمال وإدارة المخاطر لضمان استدامة مستويات الخدمة الحالية والأنشطة التشغيلية في ظل سيناريوهات مختلفة مع الحفاظ على سلامة وصحة موظفيها. كوفيد - ١٩ له تأثير عميق على العديد من جوانب قطاع التأمين الصحي، بما في ذلك أنماط المطالبات الطبية كما هو موضح أدناه. نظرًا للعديد من أوجه عدم اليقين المحيطة بمدة وشدة الوباء، تواصل الإدارة إعادة تقييم وتحديث تقديراتها وأحكامها على أساس منتظم. قد تختلف النتائج الفعلية عن تلك المتوقعة. ظل مركز السيولة والملاءة المالية للشركة قويًا كما في تاريخ إصدار هذه القوائم المالية.
وبعد أن قامت المملكة العربية السعودية بتخفيف إجراءات الاغلاق والحجر في نهاية الربع الثاني من عام ٢٠٢٠م، تحسن الطلب على الخدمات الصحية تدريجياً خلال النصف الثاني من العام وطول عام ٢٠٢١م. وأدى ذلك إلى زيادة ملحوظة في المطالبات المتكبدة خلال النصف الثاني من العام الحالي عن المستويات التي كانت قبل كوفيد ١٩. تتوقع الشركة استمرارية هذا النمط خلال الأشهر القليلة القادمة؛ ومن ثم، فإن شركة مازال لديها رصيد إحتياطي عجز أقساط التأمين قدره ٧٤.٦ مليون ريال سعودي لضمان احتفاظها باحتياطيات كافية لتغطية الزيادة في المطالبات. يتبع حساب إحتياطي عجز أقساط التأمين هذا المنشور رقم ١٧٣ الصادر عن البنك المركزي السعودي بتاريخ ١٦/٠١/٢٠١٩م، والذي يتطلب من شركات التأمين الاحتفاظ ب إحتياطي عجز أقساط التأمين في حالة تغطية احتياطي الأقساط غير المكتسبة ذي الصلة بالمطالبات والمصروفات المتوقعة ذات الصلة.
تأثير مقدمي الخدمات الحكومية
أصدر مجلس الضمان الصحي التعاوني تعميم رقم ٨٩٥ بتاريخ ١٧/١٢/٢٠٢٠م بخصوص تفعيل المادة ١١ من نظام التامين الصحي التعاوني حيث طالب شركات التامين الطبي اعتباراً من ١/١/٢٠٢١م بإدراج مزودي الخدمات الصحية الحكومية المعتمدين في شبكاتهم الطبية مع الالتزام بهيكل التعويض المالي المعتمد. يتوقع ان يكون للتعميم تأثير جوهري على المطالبات الطبية المستقبلية نظراً إلى الأسعار والبروتوكولات الإلزامية التي تحدد العلاقة بين المنشآت الصحية الحكومية وشركات التأمين. ونظراً للعديد من أوجه عدم اليقين المحيطة بتطبيق التعميم رقم ٨٩٥ وتطبيقه، تستمر الإدارة بمراقبة الوضع عن كثب، وتقوم بإعادة تقييم وتحديث تقديراتها واحكامها على أساس منتظم.
٣٩ توزيعات الأرباح
في ٢٥ ابريل ٢٠٢١م، اقترح مجلس إدارة الشركة دفع توزيعات الأرباح إلى المساهمين عن السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠م بواقع ٣.٤ ريال سعودي للسهم وبإجمالي ٤٠٨ مليون ريال سعودي. تمت الموافقة على توزيع تلك الأرباح من قبل المساهمين في اجتماع الجمعية العامة غير العادية المنعقد في ٢٤ يونيو٢٠٢١م، وبناءً عليه تم دفع توزيعات الأرباح في يوليو٢٠٢١م.
٤٠ اعتماد القوائم المالية
تم اعتماد هذه القوائم المالية من قبل مجلس الإدارة بتاريخ ٢٢ رجب ١٤٤٣هـ (الموافق ٢٣ فبراير ٢٠٢٢م).